2021年会计继续教育入口登录范文(精选5篇)

继续，汉语词语，拼音jì xù，连续；承继，嗣续；与某一事有连续关系的另一事， 以下是为大家整理的关于2021年会计继续教育入口登录5篇 , 供大家参考选择。

2021年会计继续教育入口登录5篇

【篇1】2021年会计继续教育入口登录

营改增--交通运输业专题

一、选择题

1. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务 ）

2、营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征 ）

3、下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税 ）

4、营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）

5、 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用 ）

6、营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）

7、下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额 ）

8、 A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（194.17万元 ）

9、某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款  ）

10、甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元  ）

11、销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（红字专用发票的存根联、记帐联 ）。

12、一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13% ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。

13、某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（3800元 ）。

14、 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） ）

15、交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%  ）。

二、判断题

1、航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（错误 ）

2、试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（正确 ）

3、交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（正确 ）

4、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（正确  ）

5、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（正确  ）

6、营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（正确  ）

7、营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（错误 ）

8、购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（正确）

9、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ）

10、一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（正确 ）

11、买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（错误 ）

12、如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（错误）

13、营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（错误 ）

14、免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（正确 ）

15、运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（错误 ）

16、运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（错误 ）

会计实务中遇到的疑难问题

一、选择题

1、企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（《企业会计准则》 ）

2、关于坏账准备计提的账务处理正确的是（借：资产减值损失 贷：坏账准备 ）

3、关于坏账及坏账准备，下列说法错误的是（“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额  ）

4、2014年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1050万元。2013年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（0）万元

5、某固定资产购置原价为100万元，已计提折旧38万元，2015年年初计提坏账准备10万元，假设计提坏账准备后固定资产净残值为4万元，尚可使用年限为6年，则2015年应计提的年折旧额是（8）万元

6、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（销售费用 ）科目

7、A企业2010年12月购入一项固定资产，原价为600万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计400万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件的原价为300万元。则对该项固定资产进行更换后的原价为（610 ）万元

8、企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（管理费用）科目。

9、下列不属于职工薪酬核算范围的是（个人兼职取得的收入 ）。

10、用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（其他应付款 ）。

11、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。

12、 企业提取工会经费的依据是（应发职工薪酬）。

13、企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的期间，根据（工资总额 ）的一定比例计提。

14、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2015年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2014年3月应确认营业外收入（459万元）。

15、与资产相关的政府补助，企业应当在收到拨款的时候计入（递延收益 ）

16、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业于2012年1月应确认固定资产原值为（750万元  ）。

17、2011年12月政府以银行存款拨付700万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备，直接使用。设备实际成本750万元，企业支付50万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧，残值为30万元。2014年3月，企业出售该设备，取得价款500万元。企业2013年应确认营业外收入（140万元 ）。

18、先开据发票后发货的情况下，正确的处理方法是（确认销项不确认收入 ）

19、不开具发票销售商品收入的确认是（确认收入和销项税 ）

20、一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据所得税法，10月应确认收入（10万元  ）。

21、一家咨询公司成立于2012年10月，当月为一家企业提哦那个专业咨询付服务取得进账120万元。合同约定，服务期限为2012年10月至2013年9月，合同款与开始提供服务的当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（0.56万元  ）

22、以前年度损益调整科目最终应转入（利润分配）科目。

23、以前年度损益调整科目适用的情况不包括（会计估计变更 ）。

24、某外贸出口企业2010年3月出口货物取得销售收入200万美元，在国内购进货物取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明金额为175万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为13%，汇率为1：6.8。则当期出口货物应退税额为（22.75万元  ）。

25、下列选项，（4% ）不是现行出口退税率。

26、新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（12个月 ）内计算的应退税额暂不予退税。

27、出口货物报关单上的“批准文号”应该与对应的（出口收汇核销单 ）号码相一致

28、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（一般纳税人 ），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

29、生产企业“免、抵、退”税实行（按月 ）申报制度

二、判断题

1、在9个专题学习中，以案例说实务，使学员能够学以致用，提高相应会计实务的操作能力。（正确 ）

2、坏账准备是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。（错误）

3、当期应计提的坏账准备等于当期按应收账款计算应计提的坏账准备余额加上坏账准备账户借方余额（或减去贷方余额）。（正确）

4、资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（正确）

5、固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（正确 ）

6、企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。（正确 ）

7、固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。（正确 ）

8、企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，全部计入当期损益。（错误  ）

9、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（正确 ）

10、 职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确）

11、区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正确 ）

12、职工薪酬既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确）

13、企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，按照该住房的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪。（错误）

14、区分劳务报酬所得与工资、薪金所得的基本标准是是否存在雇佣与被雇佣关系。（正确 ）

15、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬科目。（正确  ）

16、政府以投资者身份向企业投入资本属于政府补助。（错误）

17、对于构建综合性项目的取得的政府补助，应按照政府的拨款方式和要求核算。（正确 ）

18、与收益相关的政府补助必须分次计入损益。（错误  ）

19、后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（正确  ）

20、后开发票的情况下，在开票时应先冲销不开发票时确认的收入，再确认开票收入。（正确 ）

21、先开据发票后发货的情况下，在计算企业所得税的时候仍应当将该收入算作应税收入。（错误 ）

22、企业分期确认劳务收入，能够起到一定节税的作用。（正确 ）

23、咨询收入是否采用分期确认的方式应当及时与税务机关沟通。（正确）

24、 以前年度损益调整的借方发生额表示调整增加以前年度利润。（正确  ）

25、以前年度损益调整的处理方法不适用于会计电算化。（错误 ）

26、零税率就是对所有的出口货物免税。（错误 ）

27、外贸公司免退税，退的是进项税，与出口收入额没有直接关系。（正确  ）

28、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存5年。（错误）

29、外贸企业从事进料加工复出口货物，税务机关在计算抵扣进口料件税额时，一律按复出口货物的退税率计算抵扣。（错误 ）

30、外贸企业从流通企业购进直接出口的货物，准予按现行规定的手续和程序办理退（免）税。（正确 ）

营改增”专题

一、选择题

1、下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（餐饮业 ）

2、根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理  ）

3、“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（铁路运输企业开具的运输费用结算单据 ）

4、下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额）

二、判断题

1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（错误 ）

2、营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（正确 ）

3、主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（错误 ）

4、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（正确）

会计与税法差异——收入项

一、选择题

1、A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税）

2、企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ）

3、下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（以预收款方式销售商品）

4、委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖出并开出代销清单时）。

5、A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（2013年10月24日）。

6、下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出 ）

7、税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入 ）

8、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性 ）。

9、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 ）

10、下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）

11、具有融资性质的分期收款销售，税收规定（按照合同约定的收款日期确认收入）

12、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性 ）

13、税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）

14、甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元 ）。

15、提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）

16、2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金100万元）。

17、税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法）

18、小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）

19、会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本 ）。

20、 税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移 ）。

21、会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算  ）。

22、将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 ）

23、小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（营业外收入）

24、按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（固定资产盘盈 ）

25、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得 ）

26、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（50%）以上，可以在（5 ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

27、 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 ）

28、企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）

29、企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）

30、按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税  ）

31、下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）

32、某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ）

33、下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入 ）

34、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（税法规定在取得会员费时确认收入  ）。

35、

二、判断题

1、 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误 ）

2、税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（错误）

3、税法规定的收入确认条件接受了会计准则认可的谨慎性原则。（错误  ）

4、税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（正确 ）

5、一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（正确 ）

6、税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（正确  ）

7、销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（错误）

8、企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（正确）

9、以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（错误 ）

10、在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（正确 ）

11、会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（错误  ）

12、税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（错误 ）

13、销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（正确 ）

14、无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（正确）

15、税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（错误 ）

16、会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（正确 ）

17、对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确 ）

18、会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（错误 ）

19、成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（错误 ）

20、对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（正确 ）

21、小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（错误 ）

22、按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确）

23、会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（正确  ）

24、企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（错误 ）

25、会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（正确 ）

26、会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（正确 ）

27、罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（错误 ）

28、某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（错误）

29、按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（正确 ）

30、税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（错误 ）

31、税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（错误）

32、小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（正确）

33、债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（正确）

34、以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（错误）

35、企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（正确）

36、发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（错误）

37、某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（错误）

38、会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（错误 ）

39. 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（正确）

涉税处理

一、选择题

1、将自产的产品等用作福利发放给职工，应视同产品销售计算应交增值税，该业务小企业的会计处理正确的是（借：应付职工酬薪贷：主营业务收入 应交增值税——销项税额 ）

2、本企业的产品或商品用于在建工程，按照税法规定应交纳的增值税销项税额应记入的会计科目是（在建工程）

3、下列不属于业务招待费的节税技巧的是（报销入账后的业务招待费没有超过5‰时，适用“拉长企业杠杆”技巧 ）

4、在税务处理上，股息、红利等权益性投资收益确认收入实现的时间是（被投资方作出利润分配或转股决定的日期  ）

5、A公司持有B公司30%的股份，并派人参与B公司的经营决策。B公司2014年实现调整后净利润500万元、宣告分派股利400万元。A公司采用权益法核算，该项业务中A公司应调减应纳税所得额（150万元）。

6、下列各项不属于《专项用途财政性资金纳税调整明细表》调整内容的是（不征税收入对应的资本化支出金额）

7、某企业于2014年12月收到与收益相关的政府补助（属于征税收入）800万元，当年转入营业外收入账户金额100万元，2014年应调增应纳税所得额（700万元 ）。

8、政府取得与资产相关的政府补助时，确认为（递延收益）

9、关于业务招待费的节税技巧，下列说法错误的是（所有企业均可通过下设独立核算的分支机构的方式来提高费用限额的扣除基数 ）

10、

二、判断题

1、小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。（错误 ）

2、值得注意的是，销售（营业）收入作为招待费用的扣除基数，仅为纳税人的申报数，而不包括税务机关查增的收入。（正确 ）

3、被投资单位将股权（票）溢价所形成的资本公积转增资本（股本）的，投资企业增加长期投资的计税基础，但不确认股息、红利收入。（错误）

4、成本法下，投资企业按照实际分得的现金股利或利润，确认投资收益（股息、红利）金额。（正确 ）

5、政府补助，是指企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为企业所有者投入的资本。（错误 ）

6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（正确 ）

7、小企业购进的物资、在产品、产成品因盘亏、毁损、报废、被盗等原因按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记应交增值税——进项税额转出。（正确）

8、企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之三。（错误 ）

9、

弟子规

一、选择题

1、以下几项中将德育与智育融合起来的是（学文 ）

2、 下列言语出自《弟子规》总叙的是（泛爱众 而亲仁 有余力 则学文 ）

3、下列具体做法尚未体现悌和尊重的实质的是（怀念 ）

4、关于《弟子规》的产生背景与作者简介，下列说法错误的是（康熙年间，崇文尊孔，提倡修读四书五经，尊孔子为 “大成至圣文宣先师”）

5、“勿践阈 勿跛倚 勿箕踞 勿摇髀”的意思是指（不要踩在门槛上，站立不要歪斜；坐的时候不可以伸出两腿，腿不可抖动 ）

6、“朝起早 夜眠迟 老易至 惜此时”出自《弟子规》的（谨 ）

7、下列不属于《弟子规》余力学文部分内容的是（人不闲 勿事搅 人不安 勿话扰  ）

8、“事非宜 勿轻诺 苟轻诺 进退错”的内涵是（对不合理的要求，自己做不到的事情，不要轻易答应许诺；如果轻易答应，就会使自己进退两难 ）。

9、下列行为与《弟子规》不符的是（如果自己认为父母有过错，应该用尽各种手段和方法努力劝导父母改过向善，以免父母铸成更大的错误，使父母陷于不义的境地 ）

10、下列语句出自《弟子规》出则悌内容的是（长呼人 即代叫 人不在 己即到  ）

11、下列内容未体现“入则孝”内涵的是（骑下马 乘下车 过犹待 百步余 ）

12、“财物轻 怨何生 言语忍 忿自泯”是指（轻财重义，怨恨就无从生起；言语上包容忍让，忿怒自然消失 ）。

二、判断题

1、《弟子规》为清朝康熙年间秀才李毓秀所作，后经乾隆年间山西大儒贾存仁修订改编并改名为《弟子规》。（正确 ）

2、国学之热，是社会和大众心理的自觉需要以及由上而下的强制推行。（错误 ）

3、国学应该是教育解放的利器，而不是束缚大脑的钝器。（正确  ）

4、“国学热”的本质是儒家思想和行为准则的重新赋予价值，这既有时代的需要，又有儒家思想内在的合理性与恒久性。（正确  ）

5、国学应该是教育解放的利器，而不是束缚大脑的钝器。（正确  ）

6、《弟子规》无疑是提倡儒家的道德教育，它所倡导的原则和规范都具有旧时代的鲜明印记，与我们今天这个时代距离遥远，不值得学习。（错误 ）

7、《弟子规》是圣人的教诲，首先是孝敬父母、友爱兄弟姊妹，其次是谨言慎行、信守承诺。（正确）

8、“见人善 即思齐 纵去远 以渐跻”是说看见别人的缺点或不良行为，要反省自己；有则改之，无则加以警惕。（错误 ）

9、“见人善 即思齐 纵去远 以渐跻”是说看见别人的缺点或不良行为，要反省自己；有则改之，无则加以警惕。（错误 ）

10、“凡是人 皆须爱 天同覆 地同载”出自《弟子规》的泛爱众部分。（正确）

11、从基本层面来看，《弟子规》主要是讲家庭中子弟的教育与人格、素质、习惯的养成。（正确 ）

12、弟之子称为弟子，兄之子为兄子，属于宗亲称谓语范畴，是隋唐以前的古代典籍中常用宗亲称谓，后来逐渐为亲属称谓语“侄子”替代。（正确）

13、“国学热”的本质是儒家思想和行为准则的重新赋予价值，这既有时代的需要，又有儒家思想内在的合理性与恒久性。（正确）

【篇2】2021年会计继续教育入口登录

2019年会计继续教育题集

《企业会计准则第14号—收入》解读，会计核算软件基本操作—用友，合同管理实务概要，出口退税实操问题解析，消费税

一、单选题

1、出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于（次年5月份 ）增值税纳税申报期截止日前办理免税申报。

2、在境内外同时上市的企业新准则的执行时间是（2018年1月1日）。

3、对（2015年5月1日 ）（含）以后出口的货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。

4、对（2018年4月10日 ）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联（出口退税专用）。

5、对符合条件的二类企业，应自受理企业申报之日起，（10个工作日 ）内办结出口退（免）税手续。

6、税务机关每年（4月 ）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

7、进料加工应在次年（4月20日 ）前办理进料加工核销。

8、来料加工委托加工业务的应在次年（5月15日 ）前办理来料加工出口货物免税核销。

9、出口企业应在申报出口退（免）税后（15日 ）内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

10、不要式合同应以（承诺发生效力的地点 ）为合同成立地点。

11、设置部门档案时，需要在基础设置中点击（机构设置 ）。

12、运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（不填 ）。

13、设置结算方式时，涉及到的选项有（ 基础设置）。

14、在建立账套时，需要在工具栏中点击（账套 ）。

15、添加操作员时，需要在工具栏中点击（权限 ）。

16、增加客户档案步骤为（基础设置-往来客户-客户档案 ）。

17、新收入准则打破商品和劳务的界限，要求企业在履行合同中的履约义务，即（客户取得相关商品和服务的控制权）时确认收入，从而能够更加科学合理地反映企业的收入确认过程。

18、（生活必需品）不属于特定的增收消费税的消费品。

19、（企业履约过程中所产出的商品具有可替代用途）不属于在某一时段内履行履约义务。

20、企业生产销售的（铅蓄电池）属于消费税征税范围。

21、企业在商品近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定时，可采用（余值法）估计其单独售价（限定了余值法的使用条件）。

22、2010年6月24日，IASB和FASB联合发布了（《与客户签订合同的收入确认》）征求意见稿，提出了新的收入确认模式，统一了一般销售收入与建造合同的收入确认原则。

23、新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的纳税信用等级为（ C级）。

24、某地板企业为增值税一般纳税人，2016年1月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（18.9　）万元。

25、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花4500元购买某牌子的一款手机，并约定通信服务合约期限为2年，每月保底套餐金额为98元（包括语音220分钟、流量1G），电信公司向客户赠送1200元话费，获赠话费按月平均返还，即每月返还赠费50元。单独销售手机的市场零售价为4000元。通信服务的单独售价为2352元，则企业可以一次性确认（3359）元销售商品收入。

26、甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（45）万元。

27、在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑的迹象不包括下列的（客户不接受该商品）。

28、甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（1[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25万元　）。

29、A公司为生产型一般纳税人出口企业，20X9年10月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计金额为：100000，税额为：13000，货款尚未支付，发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售10000元，成本为8000，外销货物取得FOB销售收入30000美元（单证信息齐全，假设汇率为1：6.9），成本为：170000元，上期无留抵，该货物适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。该企业11月申报20X910所属期出口销售额30000美元实际免抵税额（15210 ）。

30、下列各项中，应缴纳消费税的是（　B）。

A.汽车厂销售雪地车 B.手表厂销售高档手表

C.珠宝店销售珍珠项链 D.商场销售木制一次性筷子

31、下列说法错误的有（B）。

A.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.现金折扣在实际发生时计入成本

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除

E.合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品（或服务）控制权时即以现金支付而需支付的金额确定交易价格

二、多选题

1、下列内容属于“五步法”的是（ABCD）。 A、识别客户合同，B、识别合同中的单项履约义务，C、确定交易价格，D、交易价格分摊至各单项履约义务。

2、需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（ABC ）。 A. 报关单B. 购货增值税专用发票抵扣联C. 收汇水单D. 以上选项都不对

3、会计科目“库存商品”账页格式不能为（AB ）。

A. 金额式B. 外币金额式C. 数量金额式D. 都不可以

4、换算FOB价格需要从（ABD ）入手。A. 保费B. 运费C. 成交价格D. 成交方式

5、出口货物运输单据包括：（ABCD ）。

A. 海运提单B. 航空运单C. 邮政收据D. 货物承运单据

6、属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括（ABCD ）。A. 增值税专用发票B. 海关进口增值税专用缴款书C. 农产品收购发票D. 政府非税收入票据

7、当企业与客户之间的合同满足（ABCD）条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。

A. 合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务

B. 该合同具有商业性质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额

C. 该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款

D. 该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务

8、合同法的基本原则有（ABCD ）。A. 自愿原则B. 公平原则C. 诚实信用原则D. 公序良俗原则

9、增加操作员时涉及到的选项有（BD ）。A. 系统B. 权限C. 账套D. 操作员

10、增加会计科目时，不能同时设置的选项有（CD ）。

A. 部门核算B. 个人往来C. 客户往来D. 供应商往来

11、创建账套时可以不用必须填写的有（ABCD ）。

A. 税号B. 法人代表C. 邮政编码D. 电子邮件

12、甲委托乙加工化妆品，下列说法正确的是（BC　）。

A. 甲是增值税的纳税义务人 B. 甲是消费税的纳税义务人

C. 乙是增值税的纳税义务人 D. 乙是消费税的纳税义务人

13、出口企业的信用等级主要包括：（ABCD ）。

A. 纳税信用等级B. 出口企业管理类别C. 外汇分类等级D. 海关管理类别

14、收入准则修订的主要内容有（ABCD）。

A. 将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

B. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

C. 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

D. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

15、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ABD　）。

A. 批发环节销售的卷烟， B. 零售环节销售的金基合金首饰

C. 批发环节销售的白酒 D. 申报进口的高尔夫球具

16、下列各项同时征收增值税和消费税的是（AB　）。

A. 批发环节销售的卷烟

B. 零售环节销售的金基合金首饰

C. 生产环节销售的普通化妆品

D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

17、增加会计科目时，涉及的选项有（A基础设置C财务 ）。

18、纳税人外购和委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项不得扣除已纳消费税的有（ABC　）。

A. 委托加工收回的白酒用于生产白酒

B. 委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰

C. 委托加工收回的香水生产护肤护发产品

D. 委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

19、《国际财务报告准则第15号——与客户之间的合同产生的收入》准则设定了统一的收入确认计量的五步法模型，包括（ABCD）。

A. 识别与客户订立的合同

B. 识别合同中的单项履约义务

C. 确定交易价格

D. 将交易价格分摊至各单项履约义务和履行每一单项履约义务时确认收入

20、下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC　）。

A. 小汽车生产企业

B. 委托加工烟丝的卷烟厂

C. 进口红酒的外贸公司

D. 受托加工白酒的加工厂

21、合同在（ABC）情况下可以合并。

A. 该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易

B. 该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况

C. 该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成本准则第九条规定的单项履约义务

D. 任何情况下

22、不适用《合同法》的有（ ABCD）。

A. 劳动合同

B. 法人、其他组织内部事务管理方面的合同

C. 婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议

D. 政府依法进行管理活动所订立的合同

23、收入准则修订的主要内容有（ABCD）。

A. 将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

B. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

C. 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

D. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

24、下列说法正确的有（ABCD）。

A. 企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度

B. 产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度

C. 投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度（依据成本比例）

D. 当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止

25、下列说法正确的有（ABCD）。

A. 合同折扣，是指合同中各单项履约义务所承诺商品的单独售价之和高于合同交易价格的金额

B. 对于已履行的履约义务，其分摊的可变对价后续变动额应当调整变动当期的收入

C. 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入

D. 取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益

E. 具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途

26、下列说法正确的有（ABCD）。

A. 企业在类似环境下向类似客户单独销售商品的价格，应作为确定该商品单独售价的最佳证据

B. 单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价

C. 成本加成法，是指企业根据某商品的预计成本加上其合理毛利后的价格，确定其单独售价的方法

D. 在估计单独售价时，企业应当最大限度地采用可观察的输入值，并对类似的情况采用一致的估计方法

27、下列说法正确的有（ABCD）。

A. 企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺，也应当作为单项履约义务

B. 企业为履行合同而应开展的初始活动，通常不构成履约义务，除非该活动向客户转让了承诺的商品

C. 履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺

D. 履约义务既包括合同中明确的承诺

28、下列说法正确的是（ACD）。

A. 新收入准则要求企业在合同开始日对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务

B. 新收入准则要求区分销售商品收入和提供劳务收入，并且强调在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认销售商品收入

C. 新收入准则区分了总额和净额确认收入及附有质量保证条款的销售等

D. 执行新准则的，不再执行2006年版《企业会计准则第14号——收入》和《企业会计准则第15号——建造合同》及对应的应用指南

29、下列说法错误的有（）。

A.对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入

B.每一资产负债表日，企业应当重新估计未来销售退回情况，如有变化，应当作为会计估计变更进行会计处理

C.对于附有质量保证条款的销售，企业应当评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务

D.即使客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证也不能构成单项履约义务

三、判断题：

1、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。（√）

2、在分类编码方案中，背景色为灰色的，用户可以调整。（ ×）

3、新成立企业出口前一定要办理一般纳税人，外贸企业出口想退税须为一般纳税人，小规模纳税人只能免税。（ √）

4、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（ √）

5、纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，只能按照固定期限纳税。（× ）

6、对于合同折扣，企业应当在各单项履约义务之间按比例分摊。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，企业应当将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。（√）

7、结算方式中类别编码可根据实际情况设置。（× ）

8、母公司提前执行的情况下，编制合并财务报表时，按照本准则规定调整子公司的财务报表；子公司提前执行时，可以直接合并或将子公司的财务报表按照母公司的会计政策进行调整后合并。（√）

9、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（　√）

10、B类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。（ ×）

11、设置部门档案时，部门编码可以不录，但部门名称必录。（× ）

12、增加操作员权限时，账套和年度可以不用对应。（× ）

13、结算方式中类别编码可根据实际情况设置。（ ×）

14、生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位和个体工商户。（ √）

15、本准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。（√）

16、本准则所称客户，是指与企业订立合同以向该企业购买其日常活动产出的商品或服务（以下简称“商品”）并支付对价的一方。（√）

17、取得购货发票的商品名称必须与报关单中的商品名称一致，发票的计量单位必须与报关单的第一、第二计量单位之一相吻合。（√ ）

18、现行的国际会计报告准则（IFRS）对收入确认是由收入准则（IAS 18）和建造合同准则（IAS 11）来规定的，一般销售的收入确认原则与建造合同的收入确认原则不一致，一般收入的确认标准是商品所有权上主要风险和报酬的转移，而建造合同收入则采用完工百分比法来确认。（√）

19、当事人之间没有书面合同，一方以送货单、收货单、结算单、发票等主张存在买卖合同关系的，人民法院应当结合当事人之间的交易方式、交易习惯以及其他相关证据，对买卖合同是否成立作出认定。（ √）

20、跨境贸易人民币结算是指以人民币报关并以人民币结算的进出口贸易结算。（√ ）

21、因逾期未收回的包装物不再退还的或已收取的时间超过12个月的押金，不并入应税消费品的销售额。（× ）

22、合同包括向客户转让商品或服务的承诺。如果这些商品或服务可明确区分，则对应的承诺即为履约义务并且应当分别进行会计处理。如果客户能够从某项商品或服务本身、或从该商品或服务与其他易于获得资源一起使用中受益，且企业向客户转让该商品或服务的承诺与合同中其他承诺可单独区分，则该商品或服务可明确区分。（√）

23、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。（√）

24、合同中包含两项或多项履约义务的，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。企业不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。（√）

25、外贸企业报关单的出口日期不能晚于进货时的发货时间。（× ）

26、财政部于2010年发布了《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》，该路线图指出“中国企业会计准则将保持与国际财务报告准则的持续趋同， 持续趋同的时间安排与IASB的进度保持”。（√）

27、除税务总局已核定消费税最低计税价格的白酒外，其他按规定需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区和直辖市的国家税务局核定。（× ）

28、现行准则区分销售商品、提供劳务、让渡资产使用权和建造合同，分别采用不同的收入确认模式。新准则不再区分业务类型，采用统一的收入确认模式。（√）

29、重要的合同应以合同书形式并加签字、盖公章签订。（√ ）

30、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。（√ ）

31、预录入单无出口日期的，可在电子口岸出口退税模块查询。（√ ）

【篇3】2021年会计继续教育入口登录

2019 年会计继续教育题集

《企业会计准则第 14 号—收入》解读，会计核算软件基本操作—用友，合同管理实务概要，出口退税实操

相关商品和服务的控制权） 时确认收入，从而能够更加科学合理地反映企业的收入确认过程。

18、（生活必需品）不属于特定的增收消费税的消费品。

19、（企业履约过程中所产出的商品具有可替代用途）不属于在某一时段内履行履约义务。

20、企业生产销售的（铅蓄电池）属于消费税征税范围。

21、企业在商品近期售价波动幅度巨大， 或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确

定时，可采用（余值法）估计其单独售价（限定了余值法的使用条件） 。

22、 2010 年

6 月

24 日， IASB和 FASB联合发布了（《与客户签订合同的收入确认》

）征求意

见稿，提出了新的收入确认模式，统一了一般销售收入与建造合同的收入确认原则。

23、新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分

为（ C 级）。

70 分以上的纳税信用等级

24、某地板企业为增值税一般纳税人， 2016 年 1 月销售自产实木地板两批：第一批 800 箱

取得不含税收入 160 万元，第二批 500 箱取得不含税收入 113 万元；另将同型号地板 200

箱赠送福利院， 300 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为 5%。该企业当月应缴纳

的消费税为（ 18.9 ）万元。

25、某电信公司向客户推出捆绑计划，客户花服务合约期限为 2 年，每月保底套餐金额为

4500 元购买某牌子的一款手机，并约定通信

98 元（包括语音 220 分钟、流量 1G），电信公

A.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.现金折扣在实际发生时计入成本

C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除

E.合同中存在重大融资成分的，企业应当按照假定客户在取得商品（或服务）控制权时即以

现金支付而需支付的金额确定交易价格

二、多选题

1、下列内容属于“五步法”的是（ ABCD）。 A 、识别客户合同， B、识别合同中的单项履约义务， C、确定交易价格， D、交易价格分摊至各单项履约义务。

2、需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（

ABC ）。

A.

报关单

B. 购

货增值税专用发票抵扣联

C. 收汇水单

D.

以上选项都不对

3、会计科目“库存商品”账页格式不能为（

AB ）。

A. 金额式 B. 外币金额式 C. 数量金额式 D. 都不可以

4、换算 FOB价格需要从（ ABD ）入手。 A. 保费 B. 运费 C. 成交价格 D. 成交方式

5、出口货物运输单据包括： （ ABCD ）。

A. 海运提单 B. 航空运单 C. 邮政收据 D. 货物承运单据

6、属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包

括（ ABCD ）。A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 政府非税收入票据

7、当企业与客户之间的合同满足（ ABCD）条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。

A.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务

B.该合同具有商业性质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额

C.该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款

D.该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务

A.将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

B.以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

C.对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

D.对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

15、根据现行税法， 下列消费品的生产经营环节， 既征收增值税又征收消费税的有 （ ABD

A. 批发环节销售的卷烟， B. 零售环节销售的金基合金首饰

C. 批发环节销售的白酒 D. 申报进口的高尔夫球具

16、下列各项同时征收增值税和消费税的是（ AB ）。

A. 批发环节销售的卷烟

B. 零售环节销售的金基合金首饰

C. 生产环节销售的普通化妆品

D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

17、增加会计科目时，涉及的选项有（ A 基础设置 C 财务 ）。

18、纳税人外购和委托加工应税消费品， 用于连续生产应税消费品的， 已缴纳的消费税税款

准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项不得扣除已纳消费税的有（ ABC ）。

）。

A.委托加工收回的白酒用于生产白酒

B.委托加工收回的已税玉石用于生产金银镶嵌首饰

C.委托加工收回的香水生产护肤护发产品

D.委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

19、《国际财务报告准则第 15 号——与客户之间的合同产生的收入》 准则设定了统一的收入确认计量的五步法模型，包括（ ABCD）。

A.识别与客户订立的合同

B.识别合同中的单项履约义务

C.确定交易价格

D.将交易价格分摊至各单项履约义务和履行每一单项履约义务时确认收入

20、下列单位中属于消费税纳税人的有（ ABC ）。

A.小汽车生产企业

B.委托加工烟丝的卷烟厂

C.进口红酒的外贸公司

D.受托加工白酒的加工厂

21、合同在（ ABC）情况下可以合并。

A.该两份或多份合同基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易

B.该两份或多份合同中的一份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况

C.该两份或多份合同中所承诺的商品（或每份合同中所承诺的部分商品）构成本准则第九条规定的单项履约义务

D.任何情况下

22、不适用《合同法》的有（ ABCD）。

A.劳动合同

B.法人、其他组织内部事务管理方面的合同

C.婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议

D.政府依法进行管理活动所订立的合同

23、收入准则修订的主要内容有（ ABCD）。

A.将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

B.以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准

C.对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引

D.对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定

24、下列说法正确的有（ ABCD）。

A.企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度

B.产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度

C.投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约进度（依据成本比例）

D.当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止

25、下列说法正确的有（ ABCD）。

A.合同折扣，是指合同中各单项履约义务所承诺商品的单独售价之和高于合同交易价格的金额

B.对于已履行的履约义务，其分摊的可变对价后续变动额应当调整变动当期的收入

C.企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入

D.取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益

E.具有不可替代用途，是指因合同限制或实际可行性限制，企业不能轻易地将商品用于其他用途

26、下列说法正确的有（ ABCD）。

A.企业在类似环境下向类似客户单独销售商品的价格，应作为确定该商品单独售价的最佳证据

B.单独售价无法直接观察的，企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息，采用市场调整法、成本加成法、余值法等方法合理估计单独售价

C.成本加成法，是指企业根据某商品的预计成本加上其合理毛利后的价格，确定其单独售价的方法

D.在估计单独售价时，企业应当最大限度地采用可观察的输入值，并对类似的情况采用一致的估计方法

27、下列说法正确的有（ ABCD）。

A.企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺，也应当作为单项履约义务

B.企业为履行合同而应开展的初始活动，通常不构成履约义务，除非该活动向客户转让了

承诺的商品

C.履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺

D.履约义务既包括合同中明确的承诺

28、下列说法正确的是（ ACD）。

A.新收入准则要求企业在合同开始日对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务

B.新收入准则要求区分销售商品收入和提供劳务收入，并且强调在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认销售商品收入

C.新收入准则区分了总额和净额确认收入及附有质量保证条款的销售等

D. 执行新准则的，不再执行 2006 年版《企业会计准则第 14 号——收入》和《企业会计准则第 15 号——建造合同》及对应的应用指南

29、下列说法错误的有（） 。

A.对于附有销售退回条款的销售，

企业应当在客户取得相关商品控制权时，

按照因向客户转

让商品而预期有权收取的对价金额确认收入

B.每一资产负债表日，企业应当重新估计未来销售退回情况，如有变化，应当作为会计估计变更进行会计处理

C.对于附有质量保证条款的销售， 企业应当评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务

D.即使客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证也不能构成单项履约义务

三、判断题：

1、合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品单独售

价的，应当将该合同变更部分作为一份单独的合同进行会计处理。 （√）

2、在分类编码方案中，背景色为灰色的，用户可以调整。 （ ×）

3、新成立企业出口前一定要办理一般纳税人，外贸企业出口想退税须为一般纳税人，小规模纳税人只能免税。 （ √）

4、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当

以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 （ √）

5、纳税期限分别为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日、 1 个月或 1 个季度，由主管税务机关

根据纳税人应纳税额的大小分别核定，只能按照固定期限纳税。 （× ）

6、对于合同折扣，企业应当在各单项履约义务之间按比例分摊。有确凿证据表明合同折扣

仅与合同中一项或多项 （而非全部） 履约义务相关的， 企业应当将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。 （√）

7、结算方式中类别编码可根据实际情况设置。 （× ）

8、母公司提前执行的情况下，编制合并财务报表时，按照本准则规定调整子公司的财务报表；子公司提前执行时， 可以直接合并或将子公司的财务报表按照母公司的会计政策进行调整后合并。（√）

9、A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。 （ √）

10、 B 类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。 （ ×）

11、设置部门档案时，部门编码可以不录，但部门名称必录。 （× ）

12、增加操作员权限时，账套和年度可以不用对应。 （× ）

13、结算方式中类别编码可根据实际情况设置。 （ ×）

14、生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位和个体工商户。

15、本准则所称合同， 是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。

（ √）

合同有书

面形式、口头形式以及其他形式。

（√）

16、本准则所称客户， 是指与企业订立合同以向该企业购买其日常活动产出的商品或服务下简称 “商品 ”）并支付对价的一方。 （√）

（以

17、取得购货发票的商品名称必须与报关单中的商品名称一致，单的第一、第二计量单位之一相吻合。 （√ ）

发票的计量单位必须与报关

18、现行的国际会计报告准则（ IFRS）对收入确认是由收入准则（ IAS 18）和建造合同准则

（IAS 11）来规定的，一般销售的收入确认原则与建造合同的收入确认原则不一致，一般收

入的确认标准是商品所有权上主要风险和报酬的转移， 而建造合同收入则采用完工百分比法来确认。（√）

19、当事人之间没有书面合同，一方以送货单、收货单、结算单、发票等主张存在买卖合同

关系的， 人民法院应当结合当事人之间的交易方式、 交易习惯以及其他相关证据， 对买卖合同是否成立作出认定。 （ √）

29、重要的合同应以合同书形式并加签字、盖公章签订。 （√ ）

30、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。 （√ ）

31、预录入单无出口日期的，可在电子口岸出口退税模块查询。 （√ ）

【篇4】2021年会计继续教育入口登录

一、单项选择题（本类题共25小题，每小题4分，共100分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列不属于2017年财政部修订的会计准则的是（　）。

A.金融工具确认和计量

B.金融资产转移

C.长期股权投资

D.金融工具列报

答案解析：2017年财政部又先后修订了7个会计准则，修订后的6个是：政府补助准则、收入准则、金融工具确认和计量准则、金融资产转移准则、套期会计准则、金融工具列报准则，另外新准则是持有待售的非流动资产、处置组和终止经营。

2.下列执行企业会计准则的非金融企业中需要选择采用财会〔2018〕15号中附件1的财务报表格式编制报表的有（　）。

A.实施新金融工具准则未实施新收入准则的企业

B.实施新收入准则未实施新新金融工具准则的企业

C.既实施新收入准则又实施新新金融工具准则的企业

D.既未实施新收入准则又未实施新新金融工具准则的企业

答案解析：执行企业会计准则的非金融企业选用财会〔2018〕15号中附件2的条件是判断该企业是否实施新金融工具准则或新收入准则。企业只要实施新金融工具准则或/和新收入准则，就要采用附件2，否则需采用附件1。

3.财会〔2018〕15号的适用期间应该是（　）。

A.2018年1月1日

B.2018年6月30日

C.2018年9月30日

D.2018年12月31日

答案解析：财会〔2018〕15号并未明确适用期间，但由于发布日期早于2018年6月30日，因此实务中一般理解财会〔2018〕15号自2018年半年报开始适用，此次《财政部解读》对此予以明确，并对于中报未能及时采用财会〔2018〕15号中规定的报表格式及内容的（如因交易所披露格式未更新），至少应在2018年9月30日的中期财务报表中采用。

4.关于财会〔2018〕15号对比较信息列报的规定，下面说法不正确的是（　）。

A.当期财务报表的列报，至少应当提供上一个可比会计期间的比较数据

B.若企业按要求采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整

C.企业首次执行新金融工具准则或新收入准则时，不调整可比期间信息

D.企业首次执行新金融工具准则或新收入准则时，必须调整可比期间信息

答案解析：根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的相关规定，当期财务报表的列报，至少应当提供上一个可比会计期间的比较数据，故选项A正确。企业按照相关规定追溯应用会计政策或发生前期差错更正，并采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整，故选项B正确。为简化新旧准则衔接时追溯调整的会计处理，新金融工具准则和新收入准则均不要求全面追溯调整，而是将首次执行的累积影响数仅调整首次执行当年年初留存收益及其他相关项目，不调整可比期间信息，故选项C正确选项D错误。

5.根据财会〔2018〕15号，下列不属于“其它应收款”项目构成内容的是（　）。

A.原“应收利息”项目

B.原“应收股利”项目

C.原“应收账款”项目

D.原“其它应收款”项目

答案解析：根据财会〔2018〕15号，“其它应收款”项目是由原“应收利息”、“应收股利”和“其它应收款”三项内容合并而成。

6.根据财会〔2018〕15号，下列不属于新收入准则增加的会计科目的是（　）。

A.合同资产

B.合同取得成本

C.应收退货成本

D.应付退货成本

答案解析：新收入准则增加的会计科目有：合同资产、合同负债、合同取得成本、合同履约成本、应收退货成本、预计负债——应付退货款、合同资产减值准备、合同取得成本减值准备、合同履约成本减值准备等。

7.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产若是流动性的债务工具，在资产负债表中反映的项目是（ ）。

A.交易性金融资产

B.衍生金融资产

C.一年内到期的非流动资产

D.其他流动金融资产

答案解析：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产若是流动性的债务工具，在资产负债表中的“交易性金融资产”项目反映；若是非流动性的债务工具，在资产负债表中的“其他非流动金融资产”项目反映。

8.下列不属于“交易性金融资产”行项目包括内容的有（　）。

A.未指定为有效套期工具的衍生工具

B.到期日不超过一年或预期持有不超过一年的权益工具投资（不包括指定为FVOCI的）

C.企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资（FVOCI-债务工具）的期末账面价值

D.未通过SPPI测试的、到期日不超过一年或预期持有不超过一年的债务工具投资（含嵌入衍生工具）

答案解析：“交易性金融资产”行项目包括的内容有：①未通过SPPI测试 [仅为本金及未偿付本金额之利息的支付（Solely Payments of Principal and Interest on the principal amount outstanding）]的、到期日不超过一年或预期持有不超过一年的债务工具投资（含嵌入衍生工具）；②以其他业务模式持有的债务工具投资（含嵌入衍生工具）；③未指定为有效套期工具的衍生工具；④到期日不超过一年或预期持有不超过一年的权益工具投资（不包括指定为FVOCI的）；⑤到期日不超过一年或预期持有不超过一年的、直接指定为FVTPL的债务工具投资（含嵌入衍生工具）。企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资（FVOCI-债务工具）的期末账面价值，在“其他流动资产”行项目反映。

9.管理会计应用指引的制定依据是（　）。

A.关于全面推进管理会计体系建设的指导意见

B.管理会计基本指引

C.管理会计工具方法

D.管理会计案例库

答案解析：

所有的管理会计应用指引都是根据《管理会计基本指引》制定的。

10.下列不属于成本管理应用环境内容的是（　）。

A.内外部环境

B.建立健全成本管理的制度体系

C.建立健全成本基础信息记录及清查制度

D.建立较好的成本性态分析基础

答案解析：成本管理的应用环境包括三个方面：（1）内外部环境。企业应根据其内外部环境选择适合的成本管理工具方法。（2）建立健全成本管理的制度体系。企业应建立健全成本管理的制度体系，一般包括费用审报制度、定额管理制度、责任成本制度等。（3）建立健全成本基础信息记录及清查制度。企业应建立健全成本相关原始记录，加强和完善成本数据的收集、记录、传递、汇总和整理工作，确保成本基础信息记录真实、完整；企业应加强存货的计量验收管理，建立存货的计量、验收、领退及清查制度；企业应充分利用现代信息技术，规范成本管理流程，提高成本管理的效率。

11.下列属于事中成本管理内容的是（　）。

A.成本决策

B.成本计划

C.成本控制

D.成本核算

答案解析：事中成本管理阶段，主要是对营运过程中发生的成本进行监督和控制，并根据实际情况对成本预算进行必要的修正，即成本控制步骤。

12.下列不属于事前成本管理阶段内容的是（　）。

A.成本决策

B.成本计划

C.成本预测

D.成本核算

答案解析：事前成本管理阶段，主要是对未来的成本水平及其发展趋势所进行的预测与规划，一般包括成本预测、成本决策和成本计划等步骤。

13.根据目标成本法的定义，目标成本法在以目标售价和目标利润为基础确定产品的目标成本时，是以（　）为导向进行分析的。

A.成本

B.利润

C.市场

D.售价

答案解析：目标成本法，是指企业以市场为导向，以目标售价和目标利润为基础确定产品的目标成本，从产品设计阶段开始，通过各部门、各环节乃至与供应商的通力合作，共同实现目标成本的成本管理方法。

14.下列不属于目标成本法应用环境内容的是（　）。

A.能够清晰地识别作业、资源动因和成本动因

B.以创造和提升客户价值为前提

C.有比较成熟的买方市场环境

D.成立跨部门团队

答案解析：应用环境包括《管理会计应用指引第300号——成本管理》中对应用环境的一般要求；企业应用目标成本法，要求处于比较成熟的买方市场环境，且产品的设计、性能、质量、价值等呈现出较为明显的多样化特征；企业应以创造和提升客户价值为前提，以成本降低或成本优化为主要手段，谋求竞争中的成本优势，保证目标利润的实现；企业应成立由研究与开发、工程、供应、生产、营销、财务、信息等有关部门组成的跨部门团队，负责目标成本的制定、计划、分解、下达与考核，并建立相应的工作机制，有效协调有关部门之间的分工与合作；企业能及时、准确取得目标成本计算所需的产品售价、成本、利润以及性能、质量、工艺、流程、技术等方面各类财务和非财务信息。

15.目标成本法的创始者是（　）。

A.宝马汽车公司

B.福特汽车公司

C.本田汽车公司

D.丰田汽车公司

答案解析：目标成本法是丰田汽车公司员工经过几十年努力探索出的成功杰作，是运用科学管理原理和工业工程技术开创的具有日本文化内涵的成本管理模式。

16.下列不属于案例中目标成本法主要实施程序的是（　）。

A.以市场为导向设定目标成本

B.在设计阶段实现目标成本

C.在销售阶段运用营销策略扩大销售量以达到目标成本实现

D.在生产阶段运用持续改善成本法以达到设定的目标成本

答案解析：案例中目标成本法的主要实施程序有3个阶段：（1）以市场为导向设定目标成本；（2）在设计阶段实现目标成本；（3）在生产阶段运用持续改善成本法以达到设定的目标成本。

17.下列不属于目标成本法主要优点的是（　）。

A.有助于降低对管理水平要求的标准

B.有助于提高成本管理的效率和效果

C.有助于提高客户价值和产品市场竞争力

D.有助于提升产品的综合竞争力

答案解析：目标成本法的主要优点包括：（1）突出从原材料到产品出货全过程成本管理，有助于提高成本管理的效率和效果；（2）强调产品寿命周期成本的全过程和全员管理，有助于提高客户价值和产品市场竞争力；（3）谋求成本规划与利润规划活动的有机统一，有助于提升产品的综合竞争力。目标成本法的主要缺点是：其应用不仅要求企业具有各类所需要的人才，更需要各有关部门和人员的通力合作，管理水平要求较高。

18.计算市场容许成本需要考虑的因素不包括（　）。

A.目标售价

B.企业针对该产品的战略目标

C.目标利润

D.融资需求

答案解析：市场容许成本是指目标售价减去目标利润之后的余额。目标售价的设定应综合考虑客户感知的产品价值、竞争产品的预期相对功能和售价，以及企业针对该产品的战略目标等因素。目标利润的设定应综合考虑利润预期、历史数据、竞争地位分析等因素。

19.企业采用标准成本法的前提条件是（　）。

A.以预先制定的标准成本为基础

B.以预先制定的目标成本为基础

C.以预先制定的计划成本为基础

D.以预先制定的成本习性为基础

答案解析：标准成本法，是指企业以预先制定的标准成本为基础，通过比较标准成本与实际成本，计算和分析成本差异、揭示成本差异动因，进而实施成本控制、评价经营业绩的一种成本管理方法。

20.下列不属于标准成本法应用环境内容的是（　）。

A.处于较稳定的外部市场经营环境

B.市场竞争环境激烈

C.应成立跨部门团队

D.能够及时、准确地取得标准成本制定所需的各种信息

答案解析：标准成本法的应用环境包括：（1）遵循《管理会计应用指引第300号——成本管理》中对应用环境的一般要求；（２）企业应用标准成本法，要求处于较稳定的外部市场经营环境，且市场对产品的需求相对平稳；（３）企业应成立由采购、生产、技术、营销、财务、人力资源、信息等有关部门组成的跨部门团队，负责标准成本的制定、分解、下达、分析等；（４）企业能够及时、准确地取得标准成本制定所需要的各种财务和非财务信息。

21.下列不属于标准成本法下成本对象的是（　）。

A.不同行业的产品

B.不同种类的产品

C.不同批次的产品

D.不同步骤的产品

答案解析：标准成本法的成本对象可以是不同种类、不同批次或不同步骤的产品。

22.下列不属于“制定标准成本”程序的是（　）。

A.就不同的成本或费用项目，分别确定消耗量标准和价格标准

B.确定每一成本或费用项目的标准成本

C.汇总不同成本项目的标准成本，确定产品的标准成本

D.将实际成本与标准成本进行比较和分析

答案解析：企业在制定标准成本时，一般应结合经验数据、行业标杆或实地测算的结果，运用统计分析、工程试验等方法，按照以下程序进行：①就不同的成本或费用项目，分别确定消耗量标准和价格标准；②确定每一成本或费用项目的标准成本；③汇总不同成本项目的标准成本，确定产品的标准成本。

23.甲公司是制造业企业，生产W产品，生产工人每月工作22天，每天工作8小时，平均月薪6600元，该产品的直接加工必要时间每件1.5小时，正常工间休息和设备调整等非生产时间每件0.1小时，单位产品直接人工标准成本是（　）元。

A.56.25

B.62.4

C.58.5

D.60

答案解析：单位产品直接人工标准成本=（6600/22/8）×（1.5+0.1）=60（元）。

24.甲公司是一家化工生产企业，生产单一产品，按正常标准成本进行成本控制。公司预计下一年度的原材料采购价格为13元/公斤，运输费为2元/公斤，运输过程中的正常损耗为5%，原材料入库后的储存成本为1元/公斤。该产品的直接材料价格标准为（　）元。

A.15

B.15.75

C.15.79

D.16.79

答案解析：直接材料的价格标准包含发票价格、运费、检验费和正常损耗等成本。所以，该产品的直接材料价格标准=（13+2）/（1-5%）=15.79（元）。

25.甲公司本月发生固定制造费用15800元，实际产量1000件，实际工时1200小时，企业生产能量1500小时，每件产品标准工时1小时，固定制造费用标准分配率10元/小时，固定制造费用耗费差异是（　）元。

A.不利差异800

B.不利差异3000

C.不利差异2000

D.不利差异5000

答案解析：固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数=15800-1500×10=800（元）。

【篇5】2021年会计继续教育入口登录

2021年初级会计继续教育2021年会计继续教育考试试题（附答案）

20XX年会计继续教育考试试题（附答案）

一、政府会计制度-行政事业单位会计科目和报表（5分）

1在政府层面，（ ）是会计行业的主管机构。

2在政府会计改革的背景下，20XX年11月财政部印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，自（3 政府会计改革的内容，是一项系统性工程，由多项工作任务与内容构成。其中，（ ）是关键 4政府会计改革的内容，是一项系统性工程，由多项工作任务与内容构成。其中，（ ）是前提和基础 5《政府会计制度》适用于（ ）

6政府财务会计与预算会计分别设置了不同的会计要素，采用“5+3=8“要素核算模式。下列选项中，不属于预7在一个会计信息系统中，同时进行财务会计和预算会计核算，对于涉及财务会计和预算会计的业务或事项，采8在下列资产账务处理环节中，事业单位的应收账款和其他应收款的对应处理环节为（ ）

9财务会计充实了资产的核算，补充了一些原制度没有的会计科目。其中不包括

10财务会计的负债共设置了16个会计科目，行政单位可以使用其中的11个科目，不使用（ ）科目

11下列选项中，不属于资产负债表重要项目的是（ ）

12 财务会计中的收入类科目与原制度的类似，主要对原制度下的“其他收入”科目进行了拆分。其13财务会计的净资产共设置了7个会计科目。其中，属于事业单位不属于行政单位的会计科目是（

14 预算会计中的结余类科目与原制度的类似，同财务会计中的净资产（盈余）科目有较大差异。为15政府预算会计设置3个会计要素。《基本准则》规定了各会计要素的定义、确认标准、计量属性和列16预算会计中的收入类科目（9个）与原制度的类似，同财务会计中的收入科目（11个）基本对应。增17存货的会计处理，对于财务会计而言，在发出时应记入

18存货的会计处理，对于预算会计而言，在发出时应记入（ ）

19下列关于平行记账法的说法中，错误的是

20《政府会计制度》是（ ）的会计规范

21预算会计的收入共设置了9个会计科目。下列选项中属于行政单位的会计科目的是（ ）

22财务会计的负债共设置了16个会计科目，事业单位可以使用其中的15个科目，不使用（ ）科目

23在一个会计信息系统中，同时进行财务会计和预算会计核算，对于涉及财务会计和预算会计的业务24在会计核算层面，政府会计改革的总体思路，是在现有政府预算会计的基础上建立政府财务会计。25预算会计中的收入类科目（9个）与原制度的类似，同财务会计中的收入科目（11个）基本对应。捐26某单位直接支付的财政应返还额度发生下列事项：年末，未完成支付的直接支付额度12500元；下年27应付账款核算单位因购买物资、接受服务、开展工程建设等而应付的偿还期限在（ ）的款项

28《政府会计制度》实施后，不再执行现行行政事业单位会计制度，包括（ ）

29关于固定资产业务的会计操作，下列选项中，说法正确的是（ ）

30下列选项中，属于补助类收入的是（ ）

31财务会计的费用共设置了8个会计科目。

下列选项中，属于行政单位会计科目的是（ ）

1目前行政事业单位多项会计制度并存、会计政策不一致

2预算会计以权责发生制为主要确认基础，侧重满足预算管理的需要

3在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目 4对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计的同时应当进行预算会计核算。

5新的会计核算模式离不开会计信息系统的支撑。单位开展会计信息化工作，应当符合财政部制定的相关会计信6财务报表以收付实现制为基础，以单位财务会计核算生成的数据为准 7根据权责发生制，当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都无8资产的账务处理应当遵循会计准则的要求，包括基本准则、具体准则和应用指南

10财务会计是指以收付实现制为基础对政府发生的各项经济业务和事项进行会计核算，反映和监督政11资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的，由政府会计主体控制的，预期能够产生服12资产负债表以单位财务会计核算生成的数据为准，按照会计制度的规定编制

13财务会计按照权责发生制的要求，设计了费用类的会计科目，同原制度的支出差异不明显。准确反14单位应当按照及时性原则，对本年度发生的各类影响收入（预算收入）和费用（预算支出）的业务15行政支出这一会计科目主要核算事业单位履行其职责实际发生的各项现金流出

16预算会计是以权责发生制为基础，对政府预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算17预算会计中的支出类科目与原制度的类似，同财务会计中的费用类科目没有明确的对应关系

18存货是指政府会计主体在开展业务活动及其他活动中为耗用或出售而储存的资产。其会计核算主要19行政单位的开展的履职业务活动，以及事业单位的开展专业业务活动及辅助活动，是行政事业单位20同级财政的拨款是行政事业单位的主要（重要）收入来源。拨款方式包括财政授权支付和财政直接21政府会计由政府预算会计和政府财务会计“双功能”构成，两者适度分离又相互衔接

22《政府会计准则——基本准则》颁布前，我国已有“政府会计”概念。

23政府会计对于所发生的业务和事项，需要同时进行财务会计和预算会计两项记录，采用复式记账的24政府决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计25预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入

26会计制度是政府会计标准体系的重要组成部分

27 附注是财务报表的重要组成部分。凡对使用者的决策有重要影响的会计信息，单位均应当充分披28费用是指报告期内导致政府会计主体净资产减少的、含有服务潜力或者经济利益的经济资源的流出

二、行政事业单位内部控制（6分）

1财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制2内部控制的核心内涵和政策来源是 3下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是 4财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通5测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，对各级各类行政事业单位内6各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附要求及时7下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（ ）。

8 部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（ ）

9对单位内部控制报告不符合要求追究责任时不属于参照的有关法律法规的是（ ）

10行政事业单位是内部控制报告的责任主体，对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（ ）

11《管理制度》中的行政事业单位不包括（ ）

12下列不属于《管理制度》制定作用的是

13内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能14重要性原则主要包括的内容是（ ）

15负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（

16地方各级财政部门应当在规定的时间内报送本地区行政事业单位内部控制报告，其直接报送的部门是

17以下内容不属于各行政主管部门职责的是

18下列不属于制度执行情况考核中对于合同管理的考核内容的是（

19下列不包括在预算业务管理制度中的内容是（ ）

20下列业务职责中含有项目实施与价款支付不能由同一人担任的要求的是（ ）

21 不具备轮岗条的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施属于的制衡机制是（ ）22各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是（ ）

23各部门汇总的行政事业单位内部控制报告应当以所属行政事业单位上报的信息为准，不得有的行为是（ ）

24下列属于财政部职责的是（ ）

1《管理制度》和《通知》从起草到发布，大致经历了五个阶段。

2公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定为重大行政决策法定程序

3课题组针对内部控制报告格式和要求进行了创新性设计，以主观性描述代替定性及定量相结合的客观性指标，4调研阶段的工作内容为研究制定《管理制度》和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础

5地方各级财政部门收到《管理制度》和《通知》后可以根据本部门工作内容多少自行决定启动本地区内部控制6各地区、各部门要探索建立本地区（部门）内部控制工作联系点制度，选取内部控制工作开展成效突出的先进7《管理制度》附则中主要明确了各地区、各部门可依据《管理制度》制定具体实施细则，以及《管理制度》的8加强对本地区（部门）所属单位内部控制报告工作的监督检查，每年应对所有的内部控制报告内容的真实性、9内部控制报告编报工作由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自上而下的方式逐级汇10内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规11行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及12行政事业单位应当根据管理制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级13行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制14行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取“统一管理、分级实施”原则，各地区行政事业单位15各省级财政部门应当对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制16岗位管理属于内部控制编报的定量考核。

17

资产管理业务中对外投资的可行性研究与评估不能由一人完成。

18行政事业单位内部控制的政策研究展望中包括建立会计立法保障，明确内控主体责任以及完善财政绩效评价，19对重点领域的关键岗位是否建立定期交流和干部轮岗制度考核属于分岗设权的制衡机制要求。

20行政事业单位内部控制报告的编制与报送主要明确了财政部、地方各级财政部门及各行政主管部门在分别组织21《管理制度》有利于规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部22地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的23内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制

三、企业财务风险管理-商品价格风险（3分）

1下列各项中，不属于标准化合约内容的有（ ）

2套期保值效果的好坏取决于 3套期保值交易的目的是为了规避（ ）

4下列各项中，不属于套期保值的操作原则的有（ 5下列各项中，卖出（空头）套期保值的适用对象是（ ）

6下列各项中，不属于买进（多头）套期保值优点的是（ ）

7下列各项中，买入（多头）套期保值的适用对象是（ ）

8下列各项中，属于卖出套期保值交易缺点的是（ ）

9大连商品交易所的大豆保证金比率为5％，如果某客户以3000元/吨的价格买入5张大豆期货合约（每张10吨）10申请套期保值交易后，套期保值交易的客户可以享受的优惠表现在（ ）

11下列关于申报套期保值交易的说法错误的是（

12假设当前的保证金比率是5%，那么合约价值每变动10%，投资者的盈亏将变动（ ）

137月1日，一位投资者卖出两份小麦期货，每份合约货规模为100吨小麦。初始保证金为每份合约3000美元，维14下列关于远期合约的表述不正确的是（

15一张股票的看涨期权持有者所会承受的最大损失等于（ ）

16看跌期权也称为（ ）

17假定某商品价格在每季度里变化的标准差为0.65，商品的期货价格在每季度里变化的标准差为0.81，两种价格18看跌期权的买方对标的金融资产具有的权利是

19不属于期货合约的内容的是（ ）

20 目前，我们国家现有的期货交易所有（ ）

1为规避商品价格下降的风险，套期保值者应该采用买入套期保值策略

2影响原材料价格变化的因素众多，如果出现现货价格上涨，存货就会贬值 3期货合约的形式灵活多样，可以在场外交易。

4同种商品的期货价格走势与现货价格走势具有同向性。

5卖出保值能够规避未来现货价格下跌的风险。

（ ）

6 做套期保值交易时，所选用的期货合约的交割月份最好与交易者将来在现货市场上实际买进或卖出的时间相 7卖出保值能够规避未来现货价格下跌的风险。（ ）

8选用相同或相近时间的期货合约，有利于增强套期保值的效果。

（ ）

9套期保值交易应遵循期货买卖的方向与现货交易方向相同原则。

（

10卖出保值能够规避未来现货价格下跌的风险。

（ ）

11初始保证金通常是合约价值的一定比例，额度随期货的种类或交易所而不同。

（ ）

12初始保证金通常是合约价值的一定比例，额度随期货的种类或交易所而不同

13套期保值者可以针对套期保值额度灵活进行投机交易。

14套期保值头寸建立之后，期货与现货的风险被对冲了，不论价格涨跌，都是一边盈利另一边亏损，因而套期保15套期保值交易原则中要求“月份相同或相近”是指交易者必须持有合约到最后交易日进行平仓。

16套期保值头寸建立之后，期货与现货的风险被对冲了，不论价格涨跌，都是一边盈利另一边亏损，因而套期保17期权的买方是指买入标的物资产的一方。

（

18每份远期合约千差万别，流通不便，因此远期合约的流动性较差。

19远期合约是标准化合约，并在交易所内交易。

20远期合约交易的违约风险较低。

21看跌期权是指赋予期权的购买者在预先规定的时间以执行价格卖出一定数量的标的物资产的合约。

22利用期货市场，企业可以规避实物库存中因高库存而在价格下跌时可能导致的原材料贬值的风险。

23套期保值的申请必须在交易所规定的时间内提出，逾期交易所将不再受理该交割月份合约的套期保值申请。

四、企业会计准则第37号（3分）

1企业对全部现有同类别非衍生自身权益工具的持有方同比例发行配股权、期权或认股权证，使之有权按比例以2在区分金融负债和权益工具时，企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的（

）

3如果企业不能无条地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合（ ）的定义4能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同是（ 5某企业发行了不可赎回优先股，每年需按6%支付股息，发行方不能递延股利，且发行日市场利率为6%，则该不6P主体控制Q，后者发行部分可回售工具（P持有部分，其余外部投资者持有），这些可回售工具在Q单独报表中7如果集团作为一个整体由于该工具而承担交付现金、其他金融资产或以其他导致该工具成为金融负债的方式进8企业发行的满足分类为权益工具的金融工具，在企业集团合并财务报表中对应的少数股东权益部分，应当分类9在合并财务报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，企业应当考虑集团成员和金融工具的持有方之间10根据合同约定，持有方有权将该工具回售给发行方以获取现金或其他金融资产的权利，或者在未来某一不确定11下列不属于企业可以不披露公允价值信息的金融资产或金融负债的是（ ）

12不属于企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的，应当披露的信息是13不属于企业本期终止确认了指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的信息14不属于金融资产类别的是（ ）

15企业在披露相关金融资产的账面余额以及贷款承诺和财务担保合同的信用风险敞口时，分类标准是（ ）

16金融工具的一方不履行义务， 造成另一方发生财务损失的风险是（ ）

17不属于在对市场风险进行敏感性分析时，应该披露的信息是（ ）

18不属于企业应当披露与信用风险管理实务有关的信息是（ ）

19在披露到期期限分析时，时间段的确定主要依据（ ）

20企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险是指（ ）

21关于金融资产和金融负债的抵消说法不正确的是（ ）

1如果用于结算金融工具的企业自身权益工具是为了使该金融工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中2如果用于结算金融工具的企业自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，则该金融工具是发行方的金3如果企业不能无条地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合权益工具的定4企业所发行的非衍生金融工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的则属于复合金融工具。

5企业发行的一项非衍生工具同时包含金融负债成分和权益工具成分的，应于初始计量时先确定金融负债成分的6企业应当根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式来区分金融负债和权益工具7抵销权是债权人根据合同或其他协议，以应收债权人的金额全部抵销应付债权人的金额的法定权利。（ 8抵销权应当不取决于未来事项，而且在企业和所有交易对手方的正常经营过程中，或在出现违约、无力偿债或9抵销权是债权人根据合同或其他协议，以应收债权人的金额全部抵销应付债权人的金额的法定权利。

10金融资产和金融负债的抵销权应当是当前可执行的。

11抵销权应当不取决于未来事项，而且在企业和所有交易对手方的正常经营过程中，或在出现违约、无力偿债或12当前可执行的抵销权构成互相抵销的充分条，企业既不打算行使抵销权（即净额结算），又无计划同时结算13企业在对金融工具各项目进行列报时，应当根据金融工具的特点及相关信息的性质对金融工具进行归类，并充14企业应当按照风险类型披露相关定量信息，从而有助于财务报表使用者评价套期工具的条款和条及这些条款15企业应当披露作为负债或或有负债担保物的金融资产的账面价值，以及与该项担保有关的条款和条。

（ ）16对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，企业只需披露本期在其他综合收益中确认的利17在确定金融工具的列报类型时，企业至少应当将本准则范围内的金融工具区分为以摊余成本计量和以公允价值18企业在披露套期会计相关信息时，应当合理确定披露的详细程度、披露的重点、恰当的汇总或分解水平，以及19在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自

220在披露到期期限分析时，应运用职业判断确定适当的时间段，列入各时间段内规定披露的金额，应当是折现的21企业比较财务报表列报的信息与金融工具列报准则要求不一致的，需要进行追溯调整。

22信用风险是指金融工具的一方不履行义务， 造成另一方发生财务损失的风险。

23企业比较财务报表列报的信息与金融工具列报准则要求不一致的，需要进行追溯调整。

（ ）

24企业应当就资产负债表日存在的所有未终止确认的已转移金融资产，以及对已转移金融资产的继续涉入，不要25不管在什么情况下，金融资产和金融负债都不得相互抵消。

（ ）

五、企业内部控制流程梳理与构建（2分）

1由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程是指（

2 下列不属于企业舞弊的机会要素情况的是（ 3下列属于企业内部环境的是（ ) 4下列属于内部控制中内部培训方面常见的问题的是（ 5内部控制框架的基础是（ ）

6下列属于企业创业期的优点的是（ ）

7下列属于微型企业特点的是（ ）

8 内部控制的最高目标是（ 9内部控制的最低目标是（ ）

10企业舞弊者的行为动机是（ ）

11下列不属于内部控制的目标的是（ ）

12收入确认五步法中的第一步是

13收入确认五步法中的最后一步是

14根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度，属于下列哪种方法（ ）

15在20XX年11月，企业与客户签订合同，翻新三层楼建筑，并安装新电梯，总对价为500万，总履约成本为400万16下列属于可变对价估计方法的是（ ）

17某企业与客户签订商品销售合同，出售100产品，售价100元/。按照商业惯例允许客户在30天内退回未使1 内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。（ ）

2内部控制是一个动态持续过程。

（ ）

3内部控制能够确保一个主题的成功。

（ ）

4内部控制会影响人员的的行为。

（ ）

5 内部控制只关注企业内部流程执行中的风险。

（ ）

6工作组成员无暇顾及内控工作是内部控制的组织机构方面常见的问题。

（ ）

7集团化企业内部水平参差不齐是企业内部控制存在的突出问题。

（ 8控制活动是建立与实施有效内部控制的重要保证。

（ ）

9资产安全性是内部控制的主线。

12目标管理不可修改，过程管理可以修改。

13 内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而不是目的本身。

14小型企业单独设立内审岗位或内审部门。

（ ）

15风险与报酬转移不属于新收入准则下控制权转移的标准。

16新收入准则下收入确认模型从控制权转移法变成了风险报酬转移法。

17若客户终止合同，企业完全按照合同履行义务，可以无条取得至合同终止之日起应得到的报酬，则属于在某18 为客户提供的常规或反复的服务，如清洁服务属于在某一时段内履行履约义务。

19基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易的两份商品销售合同可以合并为一份进行会计处理。

20合同变更，是指经合同各方批准对原合同范围或价格作出的变更。

21基于同一商业目的而订立并构成一揽子交易的两份商品销售合同可以合并为一份进行会计处理。

七、增值税会计处理规定-解读（3分）

1用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（

2下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（ 3《增值税会计处理规定》的施行日期是（ ）

4利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（ ）

5小规模纳税人“应交税费” 科目下增值税二级科目不包括（ ）

6按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（ ）

7自20XX年7月1日起，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产8取得增值税专用发票但尚未认证，计入（ 9某商贸企业20XX年7月收购农户种植的玉米共计10万元，并开具农产品收购发票，可抵扣的进项税额为（ ）10某公司20XX年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税11购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（

12已抵扣的进项税额转出的会计分录为（ ）

13某一般纳税人企业20XX年7月支付555万元购入一栋房产作为员工健身房，当月计入固定资产，取得增值税专用14某一般纳税人企业20XX年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂15已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（ ）

16一般纳税人转让其20XX年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为17纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的18土地价款差额计税的会计处理正确的是（ ）

19公司20XX年3月支付防伪税控系统技术维护费330元，取得增值税普通发票，申报抵减增值税时账务处理为（

20出口退（免）税的情形不包括（ ）

21某公司为一般纳税人，20XX年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，20XX年5月以636万元价格卖22企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为

1“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。

（ ）

2所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。

（ ）

3“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

（ ）

4新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。

（ ）

23新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目 5预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

（ ）

6一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产，3%减按2%缴纳增值税。

（ ）

7自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价值超过了不动产原值的50%，增值8销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票

9自20XX年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

12准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。

13“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要结转。

14月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。

15根据国家税务总局公告20XX年第75号的规定，企业在20XX年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期16小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。

17小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费-应交增值税”科目核算，但不再向下设置专栏。

18根据国家税务总局公告20XX年第75号的规定，企业在20XX年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期19房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。

20金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。

21金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。

22差额征税仅适用于一般纳税人

24 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。

答案：

1财政部

2

20XX年1月1日 3 政府财务报告体系 4 政府会计核算体系 5 各级各类行政单位和事业单位 6 预算成本 7 平行记账 8 资产减值准备 9 自然资源资

10 短期借款

11 非同级财政拨款收入

12 非同级财政拨款收入

13 权益法调整

14 资金结存

15 预算结余

16 债务预算收入

17 业务活动费用

18 不记录

19 平行记账只需要满足两个基本条中的一个

20 操作层面

21 财政拨款预算收入

22 应付政府补贴款

23 平行记账

24 预算管理与财务管理

25 其他预算收入

26 年末的会计处理中，应贷：财政拨款收入

12500

27

1年 以内（含1年）

28《事 业单位会计制度》和《行政单位会计制度》

29 财务 会计取得时记入固定资产，计提折旧时记入业务活动费用或单位管理费用等非同级财政拨款收入 30 资 产处置费用 31 正 确 32 错 误 33 正 确 34 正 确 35 正 确 36 错 误 37 错 误 38 正 确 39 错 误 40 正 确 41 正 确 42 错 误 43 错误 44 错误 45 错误 46 正确 47 正确 48 正确 49 正确 50 正确 51 错误 52 错误 53 正确 54 正确 55 正确 56 正确 57 正确 58 启动阶段 59《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定规范外部权力运行 60

20XX年1月 61 以评促建 62 数据准确，报送及时 63 工商企业 64 行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求 65《公司法》 66 单位主要负责人 67 私营企业 68 明确行政事业单位内部控制报告的目的 69 全面性原则 70 重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位 71 财政部 72 上级财政部门 73 组织和指导全国行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇总、报送、分析使用 资产配置节约性 74 票据管理 75 建设项目管理 76 专项审计 77 财政部 78 随意调整 79 组织开展全国行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作 80 错误 81 正确 82 错误 83 正确 84 错误 85 正确 86 正确 87 错误 88 错误 89  正确 90 正确 91 正确 92 正确 93 错误 94 错误 95 错误 96 正确 97 错误 98 正确 99 正确

100 错误

平仓单位

102 现货价格与期货价格差的变化

103 价格风险

104 价格相同或相近原则

105 准备在未来某一时间内在现货市场上售出实物商品的生产经营者。使企业获得最大收益

106 供货方此时尚未购进货源，担心日后购进货源时价格上涨

107 保值者放弃日后价格上涨时获得更高利润的机会

108 7500 元

109 持仓 头寸限额

110 进行  套期保值交易的客户应向期货交易所申报

111

200 %

112 460美元

113 远期合约多头与空头都要交纳保证金

114 看涨期权的权利金

115 卖出期权

116  0.642

117 卖出

118 交易总价值

119 4家

120 错误

121 错误

123 错误

124 正确

125 正确

126 正确

127 错误

128 正确

129 正确

130 正确

131 错误

132 错误

133 错误

134 错误

135 错误

136 正确

137 错误

138 错误

139 错误

140 错误