民政局专项资金审计报告范文(通用3篇)

政局，即政治局势也， 以下是为大家整理的关于民政局专项资金审计报告3篇 , 供大家参考选择。

民政局专项资金审计报告3篇

【篇1】民政局专项资金审计报告

1

报 告

第二批教育实践活动低保专项整治工作自查评估报告

市委群众路线教育实践活动专项治理组：

为贯彻落实市委、市政府第二批群众路线教育实践活动的要求，特别是抓好“四风”问题专项整治工作，我局对城乡低保工作进行了专项整治，现将整改落实、建章立制工作情况作简要汇报。

一、整治措施

（一）统一思想，加强领导。局党组召开了专题会议，统一思想认识，一是成立了专项整治领导小组，研究部署了我市城乡低保自查自纠、清查整改工作；二是制定了《关于开展城乡低保应保尽保、应退尽退整改工作的实施方案》，通过以党的群众路线教育实践活动要求为统一思想，贯彻落实《社会救助暂行办法》为载体，坚持“全面调查摸底、广泛宣传发动、深入查摆问题和征求群众意见”，在全市范围内组织开展城乡低保对象整改。

（二）宣传发动，营造氛围。我局在东风广场举办了社会救助政策专题宣传日活动，一是发放各类政策宣传资料2万余份，悬挂宣传横幅标语100余条，并利用电视、网站、广播电台等新闻媒体对《社会救助暂行办法》和城乡低保政策进行了广泛宣传，大力营造专项清查整治的社会氛围；二是开通了举报电话，畅通举报渠道，为群众提供政策咨询，接受社会各界对城乡低保工作的意见和建议。

（三）示范带动，业务培训。为进一步指导各乡镇（街道）的低保清查整改工作，规范民主评议的操作流程，市局一是制定了《城乡低保民主评议操作规程》，并通过对烟洲镇烟洲村进行示范性民主评议，带动各乡镇（街道）工作人员观摩学习；二是加强了各乡镇（街道）民政办主任的业务培训，然后在全市全面铺开民主评议工作。

（四）严格程序，确保准确。为确保效果，我局要求各乡镇（街道）所有农村低保对象重新评定，严格按照本人申请、乡镇（街道）受理、入户调查、民主评议、张榜公示、民政审批的程序严格进入，确保对象准确，并对清查整改的结果提出了“三个原则”:一是低于最低生活保障线的家庭要应保尽保，二是不符合条件的对象要应退尽退，三是保障人数要在4%的保障面以下，且以户为保的比例不得小于60%。

（五）强化公示，明确责任。为了让低保对象更好的接受群众监督，我局对全市各乡镇（街道）、村组拨付专款，规范制作固定公示牌，要求把救助对象姓名、地址、拟保金额、人数等内容全面公开。对清查整改后仍有低保“乱象”存在的，将责令乡镇（街道）重新整改，对违反政策的将追究相关工作人员的责任。

二、整治进度

目前，我市已基本全部完成低保专项清查整改工作，进入扫尾阶段。市局对于整改不到位的乡镇（街道）将停发低保金，责令重新整改，并将继续督促各乡镇（街道）做好低保及各项民政工作，践行好党的群众路线教育实践活动。

三、整治成效

经过各级部门的努力，目前，全市27个乡镇（街道）已基本完成了清查整改的宣传发动、入户调查、民主评议和张榜公示等工作，整治成效主要体现在“四个转变”： 一是准确率得到提高，“关系保”、“人情保”全部清退，漏保、错保现象减少，特困户全部纳入了农村低保。二是户保率得到提高，以户为保比例大幅上升，“保人不保户”的现象逐步减少，整改效果比较明显。三是政策知晓率得到提高，群众对政策的知晓程度提高非常显著，政策的界限意识明显增强。四是程序得到进步规范，低保的办理程序通过整改得到规范，公示力度明显增强。

四、存在问题

（一）“保人不保户”工作有待完善。由于部分乡镇（街道）在操作时，重视程度不平衡，思想和标准不够统一，导致“保人不保户”现象仍部分存在。

（二）操作程序有待继续规范。有的乡镇（街道）工作人员存在怕麻烦思想，存在入户调查、民主评议、张榜公示等工作走过场的现象。

（三）档案资料有待完善。少数乡镇（街道）由于前期整改工作不到位，需重新进行整改，导致低保对象档案资料填报不及时，影响整体整改进度及低保资金发放。

五、下步打算

（一）进行城乡低保清查整改工作验收评估。根据《整改工作实施方案》要求，全市城乡低保清查整改工作即将扫尾，为切实保证本次工作取得实效，促进全市城乡低保工作公开、公平、公正。市局将对抽取的86个村进行检查验收评估。主要采取“听”、“看”、“查”三个方式结合进行，通过对各乡镇（街道）的领导重视程度、资料填报情况和工作整改效果三个方面来鉴定结果。重点验收户保率未达到60%、保障面超过3.5%和群众意见大、频繁上访的村。

（二）继续做好城乡低保动态管理工作。市局将按照省厅《关于进一步完善农村低保应保尽保工作实施方案》（湘民发[2013]59号）和《关于全面做好农村低保对象认定的通知》（湘民发[2014]16号）等文件要求，按照市民政局30%的抽查比例进行后期抽查工作，并做好低保长期动态管理工作，确保对象“有进有出”，做到公开、公平、公正。

（三）建立健全“一门受理、协同办理”机制。积极协调各乡镇（街道）在便民服务中心加挂“社会救助服务窗口”，承担社会救助“一门受理”工作，确保群众“求助有门、受理及时”。

常宁市民政局

2014年9月24日

下午13：00—17：00

B．实行不定时工作制的员工，在保证完成甲方工作任务情况下，经公司同意,可自行安排工作和休息时间。

3．1．2打卡制度

3.1.2.1公司实行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都必须自觉遵守工作时间，实行不定时工作制的员工不必打卡。

3.1.2.2打卡次数：一日两次，即早上上班打卡一次，下午下班打卡一次。

3.1.2.3打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间；

3.1.2.4因公外出不能打卡：因公外出不能打卡应填写《外勤登记表》,注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请，如因特殊情况不能事先申请，应在事毕到岗当日完成申请、审批手续，否则按旷工处理。因停电、卡钟（工卡）故障未打卡的员工，上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写《未打卡补签申请表》，由直接主管签字证明当日的出勤状况，报部门经理、人力资源部批准后，月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。

3.1.2.5手工考勤制度

3.1.2.6手工考勤制申请：由于工作性质，员工无法正常打卡（如外围人员、出差），可由各部门提出人员名单，经主管副总批准后，报人力资源部审批备案。

3.1.2.7参与手工考勤的员工，需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理，并于每月26日前向人力资源部递交考勤报表。

3.1.2.8参与手工考勤的员工如有请假情况发生，应遵守相关请、休假制度，如实填报相关表单。

3.1.2.9 外派员工在外派工作期间的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇中途出差,持出差证明,出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录;

3.2加班管理

3.2.1定义

加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。

A．现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制，各部门应按月工时标准，合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表，保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的，应扣减员工本人的存休或工资；对超出月工时标准的，应说明理由，报主管副总和人力资源部审批。

B．因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴，所以延时工作在4小时（不含）以下的，不再另计加班工资。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超过8小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员，一般情况下延时工作不计加班，因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作，可按以上标准计加班。

3.2.2.2员工加班应提前申请，事先填写《加班申请表》，因无法确定加班工时的，应在本次加班完成后3个工作日内补填《加班申请表》。《加班申请表》经部门经理同意，主管副总经理审核报总经理批准后有效。《加班申请表》必须事前当月内上报有效，如遇特殊情况，也必须在一周内上报至总经理批准。如未履行上述程序，视为乙方自愿加班。

3.2.2.3员工加班，也应按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认；有打卡记录但无公司总经理批准的加班，公司不予承认加班。

3.2.2.4原则上，参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。

3.2.2.5加班工资的补偿：员工在排班休息日的加班，可以以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1：1的比例冲抵病、事假。

3.2.3加班的申请、审批、确认流程

3.2.3.1《加班申请表》在各部门文员处领取，加班统计周期为上月26日至本月25日。

3.2.3.2员工加班也要按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认。各部门的考勤员(文员)负责《加班申请表》的保管及加班申报。员工加班应提前申请，事先填写《加班申请表》加班前到部门考勤员(文员)处领取《加班申请表》，《加班申请表》经项目管理中心或部门经理同意，主管副总审核，总经理签字批准后有效。填写并履行完审批手续后交由部门考勤员(文员)保管。

3.2.3.3部门考勤员（文员）负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27日汇总交人力资源部，逾期未交的加班记录公司不予承认。

下午13：00—17：00

度。全体员工都必须自觉遵守工作时间，实行不定时工作制的员工不必打卡。

3.1.2.2打卡次数：一日两次，即早上上班打卡一次，下午下班打卡一次。

3.1.2.3打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间；

3.1.2.4因公外出不能打卡：因公外出不能打卡应填写《外勤登记表》,注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请，如因特殊情况不能事先申请，应在事毕到岗当日完成申请、审批手续，否则按旷工处理。因停电、卡钟（工卡）故障未打卡的员工，上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写《未打卡补签申请表》，由直接主管签字证明当日的出勤状况，报部门经理、人力资源部批准后，月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。

3.1.2.5手工考勤制度

3.1.2.6手工考勤制申请：由于工作性质，员工无法正常打卡（如外围人员、出差），可由各部门提出人员名单，经主管副总批准后，报人力资源部审批备案。

3.1.2.7参与手工考勤的员工，需由其主管部门的部门考勤员(文员)或部门指定人员进行考勤管理，并于每月26日前向人力资源部递交考勤报表。

3.1.2.8参与手工考勤的员工如有请假情况发生，应遵守相关请、休假制度，如实填报相关表单。

3.1.2.9 外派员工在外派工作期间的考勤,需在外派公司打卡记录;如遇中途出差,持出差证明,出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录;

3.2加班管理

3.2.1定义

加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。

A．现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制，各部门应按月工时标准，合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表，保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的，应扣减员工本人的存休或工资；对超出月工时标准的，应说明理由，报主管副总和人力资源部审批。

B．因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴，所以延时工作在4小时（不含）以下的，不再另计加班工资。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超过8小时可申报加班1天。对主管(含)以上管理人员，一般情况下延时工作不计加班，因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作，可按以上标准计加班。

3.2.2.2员工加班应提前申请，事先填写《加班申请表》，因无法确定加班工时的，应在本次加班完成后3个工作日内补填《加班申请表》。《加班申请表》经部门经理同意，主管副总经理审核报总经理批准后有效。《加班申请表》必须事前当月内上报有效，如遇特殊情况，也必须在一周内上报至总经理批准。如未履行上述程序，视为乙方自愿加班。

3.2.2.3员工加班，也应按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认；有打卡记录但无公司总经理批准的加班，公司不予承认加班。

3.2.2.4原则上，参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。

3.2.2.5加班工资的补偿：员工在排班休息日的加班，可以以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1：1的比例冲抵病、事假。

3.2.3加班的申请、审批、确认流程

3.2.3.1《加班申请表》在各部门文员处领取，加班统计周期为上月26日至本月25日。

3.2.3.2员工加班也要按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认。各部门的考勤员(文员)负责《加班申请表》的保管及加班申报。员工加班应提前申请，事先填写《加班申请表》加班前到部门考勤员(文员)处领取《加班申请表》，《加班申请表》经项目管理中心或部门经理同意，主管副总审核，总经理签字批准后有效。填写并履行完审批手续后交由部门考勤员(文员)保管。

3.2.3.3部门考勤员（文员）负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27日汇总交人力资源部，逾期未交的加班记录公司不予承认。

【篇2】民政局专项资金审计报告

专项资金审计报告样式

A公司：

我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号： ；下达文号： ）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况

A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。

项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经批准，于XXXX年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号： ，贵公司于XXXX年XX月XX日签订了《……合同书》。

二、项目合同有关规定

㈠ 在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研专项资金为XXX万元。

总经费开支预算计划为：

基建费 万元，用于……

原材料费 万元，用于……

设备购置及使用费 万元，用于……

专用业务费 万元，用于……

其他 万元，用于……

㈡ 省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司 万元、B公司 万元、C公司 万元。

省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：

原材料费 万元，用于……

设备购置及使用费 万元，用于……

专用业务费 万元，用于……

其他 万元，用于……

㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为：

XXX费 万元，用于……

XXX费 万元，用于……

XXX费 万元，用于……

XXX费 万元，用于……

其他费用 万元，用于……

㈣项目完成时达到的主要经济指标：

（合同约定经济指标内容。）

三、项目合同中有关指标的执行情况

经审计，截至XXXX年XX月XX日，合同执行情况如下：

1 经费到位情况：

我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目总经费为XXXXXX万元；已到位的省部产学研专项资金为XXX万元；地方各级政府配套资金为XX万元。

2 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。

根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研专项资金实际分配情况如下：

A公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日

B公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日

C 公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下：

A公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日

B公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日

3项目经费支出情况：

我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金XXXXX万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金XXXX万元，地方各级政府配套资金实际支出资金XX万元，列表如下：

总经费支出

（万元）

其中：科技厅省部产学研专项资金支出

（万元）

其中：地方各级政府配套资金支出

（万元）

1.基建费

2.原材料费

3.设备购置及使用费

4.专用业务费

5.其他

合计

4项目经费支出与合同差异的情况说明：

（列明主要差异原因。）

5主要经济指标完成情况：

（根据合同约定经济指标内容进行审计。）

四、有关附件

附件一：项目专项资金审计报告附注

附件二：项目财政资金支出使用情况表

附件三：项目财政资金支出台帐

附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表

附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单

XXXXXX会计师事务所（有限公司） 中国注册会计师：AAA

中国注册会计师：BBB

XXXX年XX月XX日

附件一：项目专项资金审计报告附注

附件二：

项目财政资金支出使用情况表

项目名称：

编制日期： 年 月 日

项目经费使用情况 （万元）

支出科目

项目总经费开支

其中

科技厅 省部产学研专项资金

地方各级政府配套资金

一、基建费

其中

二、原材料费

其中

三、仪器设备购置及使用费

其中

四、专用业务费

其中

五、其他

其中

总计

0.00

0.00

0.00

（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支出科目进行归集。）

附件三：

项目财政资金支出台帐

（ 年 月 日—— 年 月 日）

序号

日期

凭证号

摘要

金额（元）

凭证附件内容

省部产学研专项资金

地方各级政府配套资金

A单位：

1

2

3

…

小计：

0.00

0.00

B单位：

1

2

3

…

小计：

0.00

0.00

C单位：

1

2

3

…

小计：

0.00

0.00

所有单位合计：

总经费合计：

0.00

0.00

（注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）

附件四：

主要经济指标完成情况证明材料列表

序号

日期

付款单位

摘要（货物情况等）

交易金额 （万元）

标明销项发票或销售合同等及其编号

1

2

3

4

5

6

7

…

附件五：

项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单

序号

设备名称

设备型号

资产登记卡号

购买

日期

安置

单位

单价 (元/台件)

数量

（台件）

总价（万元）

从省部产学研专项资金列支数（万元）

从地方各级政府配套资金列支数（万元）

1

2

3

4

5

6

…

累计：

（注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。）

【篇3】民政局专项资金审计报告

移民资金专项审计报告

移民资金专项审计报告

篇一：

移民资金自查报告开 县 电 影 公 司 关于开展移民资金管理使用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局 开纪发[201X]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下：

1、我们单位移民补偿总资金70

9.31万元，24户移民建房集资款12

8.63万元，已使用73

4.16万元，余留资金10

3.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。在资金使用过程中，严格按照移民管理使用办法执行，按照规定的补助标准、规划和概算执行，无擅自降低补助标准，无调整工程概算规模，不存在隐匿、截留移民专项资金的现象；严格按规定用途进行使用，无挤占、挪用、贪污移民专项资金，设立移民专户专帐，严格按规定的会计核算办法进行会计核算，内控制度健全。

2、移民工程项目建设管理有序，有计划、预算合理，公开招标投标，承发包规范合法；无转包和违规分包，工程移交及时，已充分发挥使用效益。

3、存在的问题 经过检查我们单位移民资金管理使用整体情况良好，各项补助标准、规划和概算有效落实，较好地完成了移民搬迁任务。但在检查中，也还存在一些问题，主要是：

1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。

2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。但单位已经就此两项工作积极与建设方和装修公司进行测量和决算，将尽快完善全部移民资金使用等工作。 二00九年八月十一日

篇二：

征地移民审计方案(杨)审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程建设有限公司：

贵公司委托我们对陕西省引汉济渭工程的前期建设征地移民安臵资金使用情况进行审计，为了搞好此项工作，特制定本方案。

一、审计的目标 通过对所涉及各市县级征地移民管理机构在专项资金到位、使用、结余以及与其相关的内部控制制度的检查，全面了解和掌握征地移民专项资金的运用情况，揭示资金拨付及补偿过程中存在的问题，提出改进意见和建议，促进征地移民安臵资金管理制度进一步规范、完善，保证移民安臵资金使用的合法性与效益性。

二、审计的范围和内容

（一）审计的范围：

安康、汉中市移民局（办），宁陕、佛坪、洋县移民局（办）、周至县移民局引汉济渭工程征地移民安臵资金的拨入、补偿支付、结余情况等。

（二）审计的内容：

1、摸清单位总体情况。 摸清各单位移民资金的到位、使用、结余情况及项目的执行情况。在合规、合法会计报表审计的同时，并延伸同概算、合同、规划等的比较和内部控制执行情况的分析，为审计报告使用人进行决策，为修正概算，建全内部控制制度提供建议和支持，为建设业主编制征地移民实施管理工作报告提供基础依据。

2、审查移民资金的来源及到位情况。 审查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建设移民XX年安臵资金的通知”，实际到位； 是否存在截流、延迟拨付等情况。

3、审查移民资金的支付情况。 审查移民资金的支付金额是否控制在“陕西省库区移民工作领导小组办公室关于引汉济渭XXXXXX工程初步设计的批复”的批复金额范围内，是否存在超批复支付的情况，并查明原因；拆迁安臵补偿是否按照“陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室关于转发《引汉济渭前期辅助工程涉及宁陕、佛坪、周至三县临时用地补偿有关问题的意见》的通知”规定的标准执行，是否存在超标准补偿的情况等。

4、审查移民资金的结余情况。 审查移民账面结余金额是否与实际货币资金相符，是否有挪用现象等。

5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制 检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。与专项资金收支相关的内部控制制度是否健全并得到有效执行。

6、分析问题形成原因，提出建议。 针对审计中存在的问题，结合各移民局（办）的实际情况，从体制机制以及财务管理方面进行原因分析，并提出具有可操作性的建议。

三、审计的程序和方法

1、了解基本情况：

入户后应在第一时间向被审计单位管理 层以及相关部门主管人员了解辖区内移民安臵情况，包括移民数量、安臵工作进度、安臵补偿工作流程及相关的内部控制制度等。

2、检查移民资金的来源及到位情况 移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。检查移民资金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件“关于拨付引汉济渭工程建设移民XX年安臵资金的通知”拨付到位，对于未到位的资金，核实未到位原因；其次，取得银行对账单，检查银行存款利息收入入账的及时性与完整性等。

3、检查移民资金的支付情况 依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计核查：

（1）会计信息反映的工程支出，同中标通知书的中标价和合同规定的承包价进行一致性核对、分析其合规性。

（2）会计信息反映的工程支出和安臵相关的补助补偿费以及各项待摊支出，同设计文件和批准的设计概算进行比较性核对，为竣工决算提供概算执行情况的分析基础资料和修正概算提供参考依据。

（3）会计信息反映的同安臵相关的补助补偿，以及各项待摊投资支出，同相关的合同、协议、政府规定的补助补偿标准进行核对。

（4）会计信息所反映的土地及地上附着物补偿支出，同根据勘测定界及地上附着物清查资料形成的实物核查资料进行一致性核对，为编制征地移民实施管理工作报告提供基础资料。

（5）会计信息所反映同征地移民统计指标相关的数据进行一致性审核，促进会计信息的完整性和正确性，为征地移民工程项目竣工决算提供基础资料。

（6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数 据进行一致性检查，保证移民验收报告的立项报告数据一致性。 （7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 料、土地登记及确权管理资料进行一致性核查，保证征地移民成果的真实反映。

4、检查移民资金的结余情况。结余移民资金的来源和支出的审计，重新计算移民资金的结余，并与账面金额、实际货币资金进行核对是否相符，对于不相符的查出原因。

5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制 审查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行，会计基础工作是否规范，内部控制制度是否健全。

6、对检查的结果进行分类汇总，与被审计单位进行充分沟通后，形成审计报告，并及时呈送有关部门。

四、审计工作的具体要求

1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。根据被审计单位的规模及预计工作量的多少，每个组配备3—5人，并由注册会计师担任组长或主审。

2、组织所有参审人员认真学习

（1）国务院令第471号《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安臵条例》。

（2）水利部水规计（201X）33号《大中型水利水电工程移民安臵前期工作管理暂行办法》。

（3）财政部《三峡工程库区移民资金会计制度》、《三门峡工程库区移民资金会计制度补充规定》。

（4）陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法。

3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映 被审计单位移民资金的到位、支付、结余情况的真实性，及时出具审计报告。

五、审计人员及时间安排

（一）人员安排 项目总负责人：

党靖超（中国注册会计师） 项目组成员：

李莉侠（中国注册会计师）、杨勇（中国注 册会计师）、李娜蓉（会计师）。

（二）审计时间安排

1、审计准备：

10天，内容：

与被审计单位管理层沟通， 包括审计委托目的、审计报告模式、审计工作时间安排等。

2、审计实施：

50天，内容：

（1）对移民资金的来源及到位情况进行重点检查（20天）；

（2）对移民资金的支出情况进行重点检查（20天）；

（3）对移民资金的结余情况进行重点检查（5天）；

（4）对各移民局（办）会计核算及内部控制进行重点检 查（5天）。

3、审计总结：

10天 对审计实施形成的审计工作底稿进行分析、整理和总结， 形成审计报告初稿。

4、审计小组与被审计单位交换意见：

5天。

5、形成审计结论，最终完成审计报告（5天）。 根据被审计单位的准备资料情况与业务的复杂程度，在实 际审计过程中进行适当调整。

六、审计需提供的资料清单

1、陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室（陕西省引 汉济渭工程建设有限公司）各个年度关于拨付资金计划的通知。

2、移民安臵及补偿标准的相关文件。

3、与工程有关的招投标文件。

4、设计合同、监理合同。

5、账本、报表、凭证、每年（各个银行）的银行流水单。

6、财务管理制度。

7、内部控制制度。

8、其他相关资料。 陕西三秦会计师事务所有限责任公司 二○一四年三月二十四日

篇三：

专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式 A公司：

我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号：

；下达文）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：

NNNNNNNN；注册资本：

人民币NNNN万元；实收资本：

人民币NNNN万元；法定代表人：

XXX；公司住所：

NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：

xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况：

A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经 XXX[200X]XXX号 批准，于XXXX年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编XXXX年XX月XX日签订了《……合同书》。

二、项目合同有关规定 ㈠ 在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研专项资金为XXX万元。 总经费开支预算计划为：

基建费 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 原材料费 设备购置及使用费 专用业务费 其他 ㈡ 省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：

A公司 万元、B公司 万元、C公司 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：

原材料费 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 设备购置及使用费 专用业务费 其他 万元，用于…… ㈢地方各级政府配套资金开支预算计划为：

XXX费 XXX费 万元，用于…… 万元，用于……XXX费 XXX费 万元，用于…… 万元，用于…… 万元，用于…… 其他费用 ㈣项目完成时达到的主要经济指标：

（合同约定经济指标内容。）

三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至XXXX年XX月XX日，合同执行情况如下：

㈠ 经费到位情况：

我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：

已到位的项目总经费为XXXXXX万元；已到位的省部产学研专项资金为XXX万元；地方各级政府配套资金为XX万元。 ㈡ 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。 根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研专项资金实际分配情况如下：

A公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日 B公司 C 公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下：

A公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日 B公司 ㈢ 项目经费支出情况：

我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金XXXXX万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金XXXX万元，地方各级政府配套资金实际支出资金XX万元，列表如下：

图片已关闭显示，点此查看 ㈣ 项目经费支出与合同差异的情况说明：

（列明主要差异原因。） ㈤ 主要经济指标完成情况：

（根据合同约定经济指标内容进行审计。）

四、有关附件 附件一：

项目专项资金审计报告附注 附件二：

项目财政资金支出使用情况表 附件三：

项目财政资金支出台帐 附件四：

主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：

项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 XXXXXX会计师事务所（有限公司） 中国注册会计师：

AAA中国注册会计师：

BBB XXXX年XX月XX日附件一：

项目专项资金审计报告附注 附件二：

项目财政资金支出使用情况表 项目名称：

编制日期：

年 月 日 图片已关闭显示，点此查看 （注：

高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支出科目进行归集。）附件三：

项目财政资金支出台帐 图片已关闭显示，点此查看 （ 年 月 日—— 年 月 日）附件四：

主要经济指标完成情况证明材料列表 图片已关闭显示，点此查看 附件五：

项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 图片已关闭显示，点此查看 （注：

仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。） 篇四：

专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式 A 公司：

我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 （项资金”项目“…………” 项目编号：

；下达文号：

）在 XXXX 年 XX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 由 A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司， XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：

NNNNNNNN；注册资本：

人民币 NNNN 万元；实收资本：

人民币 NNNN 万元；法定代表人：

XXX ； 公 司 住 所 ：

NNNNNNNNNNNNN 。 公 司 经 营 范 围 ：

xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况：

A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，与 B、C 等单 “。。。。。 项目。位联合申报 。。。。” 于 经批准， XXXX年 XX 月 XX 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：

，贵公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日签订了《……合同 。书》

二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，项目总经费为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX 万元。 总经费开支预算计划为：

基建费 万元，用于…… 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 二 省部产学研专项资金 XXX 万元，计划分配如下：

A 公司 万元、B 公司 万元、C 公司 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：

原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用 于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 三地方各级政府配套资金开支预算计划为：

XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… 其他费用 万元，用于…… 四项目完成时达到的主要经济指标：

） （合同约定经济指标内容。

三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 XXXX 年 XX 月 XX 日，合同执行情况如下：

一 经费到位情况：

我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：

已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 XXX 万元；总经费为 XXXXXX 万元；地方各级政府配套资金为 XX 万元。 二 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。 根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研专项资金实际分配情况如下：

A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 C 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：

经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下：

A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况：

我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 XX 万元，列表如下：

其中：

科技厅省部产 其中：

地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出 （万元） （万元） （万元）

1.基建费

2.原材料费

3. 设 备 购 置 及 使用费

4.专用业务费

5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：

（列明主要差异原因。） 五 主要经济指标完成情况：

） （根据合同约定经济指标内容进行审计。

四、有关附件 附件一：

项目专项资金审计报告附注 附件二：

项目财政资金支出使用情况表 附件三：

项目财政资金支出台帐 附件四：

主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：

项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单XXXXXX 会计师事务所（有限公司） 中国注册会计师：

AAA 中国注册会计师：

BBB XXXX 年 XX 月 XX 日附件一：

项目专项资金审计报告附注附件二：

项目财政资金支出使用情况表项目名称：

编制日期：

年 月 日 项目经费使用情况 （万元） 其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金

一、基建费 其中

二、原材料费 其中

三、仪器设备购置及使用费 其中

四、专用业务费 其中

五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：

高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支 出科目进行归集。）附件三：

项目财政资金支出台帐 （ 年 月 日—— 年 月 日） 金额（元） 凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容 项资金 资金A 单位：

1 2 3 … 小计：

0.00 0.00B 单位：

1 2 3 … 小计：

0.00 0.00C 单位：

1 2 3 … 小计：

0.00 0.00 所有单位合计：

总经费合计：

0.00 0.00（注：

上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）附件四：

主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等） （万元） 等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 …附件五：

项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号日期 单位 （台件） 元） 列支数（万 金列支数 件 元） （万元） 1 2 3 4 5 6… 累计：

（注：

仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。） 篇五：

项目资金专项审计报告审计报告 ****审字[****]第****号 --------------有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司201X年06月至201X年11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：

我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、 企业及项目基本情况 --------------有限公司（简称，A公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。

二、 项目基本情况 为加强酒类企业诚信体系建设，强化酒品质量监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅《关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》（黔商发[201X]82号）精神，-----------有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一套集二维条码技术、计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统。公司编制了《A公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》，项目总投资22万元，资金由企业自筹。依据黔商发〔201X〕82号 《关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件，批复A公司流通追溯（二维码）信息管理系统为“‘放心酒’示范店建设改造项目”试点项目，补助资金10万元人民币。

三、 审计目的 本次审计目的是对A公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。

四、 审计周期 本次审计期间为201X年6月至201X年11月。

五、 审计范围 A公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。

六、 审计依据

1. 《中国注册会计师审计准则》。

2. 《流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告》。

3. 黔商发〔201X〕82号 《关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特 优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通知》文件。

4. 审计协议书。 七、 审计情况说明 A公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目账面支出 22万元，全部为该项目设备及软件研发、采购和安装费用。其中硬件费用11万元、软件费用10万元。

八、 审计意见 我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司流通追溯（二维码）信息管理系统项目资金支出和收入情况。二零一一年十二月公司

九、 其他说明 无。 中国注册会计师：

中国注册会计师：

篇六：

人民政府专项资金审计报告专项资金审计报告 XXX政府：

我们接受委托，审计了贵单位承担的“XX镇不锈钢产业培育与升级发展”项目（项目编号：

201XB080203014; 下达文号：

粤财教[201X]576号）的专项资金在201X年03月至201X年11月的收支使用情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资料。我们的责任是对“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”专项资金的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》及“粤财教[201X]576号”进行的。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一．承担单位及项目基本情况 为加快不锈钢行业的转型升级，根据粤财教[201X]576号文精神，XXX政府于201X年01月20日，申报“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”。经广东省科学技术厅批准，于201X年01月30日立项为：

XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目。 二．项目合同的有关规定

（一）在本项目执行期内，项目总经费为预算：

30万元，其中：

省科技厅下达经费：

30万元。 总经费开支预算计划为：

原材料费：

11万元，用于各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等。设备购置及使用费：

12万元，用于技术创新、工艺创新、环境创新、制度创。专用业务费：

7万元，用于开展技术实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流。

（二）项目完成时达到的主要经济目标 根据“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”及相关文件要求，本项目完成后，将为镇内22家不锈钢企业培养47位高素质、高技能的应用型人才，建立起与不锈钢行业的人力资源需求相适应的专业结构型人才链条。 三．项目有关指标的执行情况 经审计，截至201X年07月22日，合同执行情况如下：

（一）经费到位情况 我们根据银行明细记录单据确认：

已到位的项目总经费为30万元，其中：

已到位的省科技厅下达专项经费30万元。

（二）省科技厅下达经费单独列帐核算情况 经核查，贵单位已经为省科技厅下达“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”经费单独列账核算，在专项经费支出科目下单独核算。

（三）项目经费的支出情况 我们根据相关账簿及凭证记录取证，确认本项目实际支出：

30.201X万元，其中:该项目有关经费实际支出30.201X万元，列表如下：

图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看

（四）主要经济指标完成情况 在承担本项目后，贵单位积极开展各类技术创新培训活动，组织县内22家不锈钢企业进行相关技术培训，其中：

民营不锈钢企业47人、县内机关相关辅助9人。举办技术培训班，进行技术研讨和业务技术培训。培训内容涵盖模具设计、产品升级、机械安装与生产调试、产品抛光砂光质量技术提升、产品标签与产品注册等不锈钢生产企业沿用于实际生产的各方面技术。培训完成后，为县内22家不锈钢企业培养了47位高素质、高技能的实用型人才，使企业在产品质量及技术方面有实质性提升，建立起与不锈钢行业的人力资源需求相适应的专业人才结构链条。 四．有关附件 附件１．XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目专项资金支出使用情况表 附件２. XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目专项资金支出台账 篇七：

关于财政性专项资金审计报告 图片已关闭显示，点此查看 审计部[201X]011号 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。 二.公司接受专项用途的资金管理情况如下：

图片已关闭显示，点此查看 12项专项资金又分为两类：

征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。 三.不征税收入及征税收入 第一类不征税收入：

第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[201X]87号还是财税[201X]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。 【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。 公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（201X）530号转发湖北省201X年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【201X】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金， 可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。 对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。 第二类征税收入：

第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。 四.公司取得财政专项资金得到的实惠 企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率

6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。 五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。 从财务中心对专项资金的核算分析：

财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。201X年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,201X年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。 中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。 六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：

第一，这里的5年不是指5个纳税年度，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[201X]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。 审计部建议: 财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。 湖北周黑鸭食品有限公司审计部 二一二年十一月一日