优化税收执法方式三项制度【3篇】

执法，亦称法律执行，是指国家行政机关依照法定职权和法定程序，行使行政管理职权、履行职责、贯彻和实施法律的活动， 以下是为大家整理的关于优化税收执法方式三项制度3篇 , 供大家参考选择。

优化税收执法方式三项制度3篇

第1篇: 优化税收执法方式三项制度

行政执法“三项制度”题库

一、判断题

1、行政执法“三项制度” ，是指行政执法公开制度、执法全

过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。

答案：错误

2、行政执法是行政机关履行政府职能、管理经济社会事务的重要方式。（）

答案：正确

3、在各级行政执法机关全面推行 “三项制度” ，以行政处罚、行政强制、 行政检查、 行政征收征用、 行政许可等行政执法行为为重点。（）

答案：正确

4、全面推行行政执法 “三项制度” ，做到执法行为过程信息全程记载、 执法全过程可回溯管理、 重大执法决定法制审核全覆盖。（）

答案：正确

5、行政执法公示是保障行政相对人和社会公众知情权、参与权、表达权、监督权的重要措施。 （）

答案：正确

6、行政执法机关要全面准确及时主动公开行政执法主体、

人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道和随机抽查事项清单

等信息。（）

答案：正确

7、行政执法机关根据有关法律法规，编制并公开本机关的服务指南、执法流程图，明确执法事项名称、受理机构、审批机构、受理条件、办理时限等内容。

答案：正确

8、行政执法人员在进行监督检查、调查取证、采取强制措

施和强制执行、 送达执法文书等执法活动时， 可以不用出示执法证件，只需向当事人和相关人员表明身份即可。

答案：错误

9、行政执法人员在进行监督检查、调查取证、采取强制措

施和强制执行、 送达执法文书等执法活动时， 要出具行政执法文书，做好告知说明工作。

答案：正确

10、国家规定统一着执法服装、 佩戴执法标识的， 执法时要按规定着装、佩戴标识。 （）

答案：正确

11、政务服务窗口要设置岗位信息公示牌， 明示工作人员岗

位职责、申请材料示范文本、办理进度查询、咨询服务、投诉举

报等信息。

答案：正确

12、行政执法机关要在执法决定作出之日起 30 个工作日内，

向社会公布执法机关、执法对象、执法类别、执法结论等信息，

接受社会监督，但法律、行政法规另有规定的除外。

答案：错误

13、行政执法机关作出的行政许可、 行政处罚的执法决定信

息，要在执法决定作出之日起 7 个工作日内公开， 但法律、 行政

法规另有规定的除外。

答案：正确

14、行政执法全过程记录是行政执法活动合法有效的重要保

证。（）

答案：正确

15、行政执法机关要通过文字、 音像等记录形式， 对行政执

法的启动、调查取证、 审核决定、送达执行等全部过程进行记录，

并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。 （）

答案：正确

16、音像记录是通过照相机、 录音机、 摄像机、执法记录仪、

视频监控等记录设备，实时对行政执法过程进行记录的方式。

答案：正确

17、行政执法机关要做好音像记录与文字记录的衔接工作，

对文字记录能够全面有效记录执法行为的，可以不进行音像记

录。

答案：正确

18、行政执法机关对查封扣押财产、 强制拆除等直接涉及人身自由、 生命健康、 重大财产权益的现场执法活动和执法办案场所，要推行全程音像记录。

答案：正确

19、行政执法机关对现场执法、调查取证、举行听证、留置

送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程， 必须进行全程

音像记录。

答案：错误

20、行政执法机关要完善执法案卷管理制度， 按照有关法律

法规和档案管理规定归档保存执法全过程记录资料， 确保所有行

政执法行为有据可查。

答案：正确

21、重大执法决定法制审核是确保行政执法机关作出的重大

执法决定合法有效的关键环节。

答案：正确

22、行政执法机关作出重大执法决定前， 要严格进行法制审

核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。

答案：正确

23、各级行政执法机关的法制审核人员不少于本单位执法人

员总数的 3%。

答案：错误

24、行政执法机关要科学界定重大执法决定的范围， 制定重

大执法决定法制审核目录清单。

答案：正确

25、行政执法机关主要负责人是推动落实本机关重大执法决

定法制审核制度的第一责任人， 对本机关作出的行政执法决定负

责。

答案：正确

26、行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的

审核意见进行研究， 作出相应处理后报送行政执法机关负责人审

批。

答案：错误

27、行政执法机关要加强执法信息管理， 及时准确公示执法

信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。

答案：正确

28、法制审核机构和行政执法承办机构对审核意见无法达成

一致的，由法制审核机构报行政执法机关负责人决定。 （）

答案：正确

29、法律、法规、规章规定行政执法决定作出前需要经过集

体讨论的，应当先进行法制审核。

答案：正确

30、法制审核的时间计入行政执法办理时限，法律、法规、

规章另有规定的除外。 （）

答案：正确

31、行政执法机关负责人对重大执法决定的法制审核意见负

责。（）

答案：错误

32、初次从事行政处罚决定审核的人员， 应当通过国家统一

法律职业资格考试取得法律职业资格。

答案：正确

33、根据我省全面推行行政执法“三项制度”的有关要求，除适用简易程序作出的行政处罚外， 行政处罚决定作出前都应当进行法制审核。

答案：正确

34、推行行政执法公示制度、 执法全过程记录制度、 重大执法决定法制审核制度， 是党的十八届三中全会部署的重要改革任

务。（）

答案：错误

35、行政执法机关公示行政执法信息， 应当符合 《中华人民

共和国保守国家秘密法》 《中华人民共和国政府信息公开条例》

及有关法律、法规和规章的规定。 （）

答案：正确

二、单项选择题

1、推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执

法决定法制审核制度是党的 部署的重要改革任务。 （ ）

A、十八届三中全会 B 、十八届四中全会

C、十八届五中全会 D 、十八届六中全会

答案： B

2、 和 对全面推行行政执法公示制度、执法全

过程记录制度、 重大执法决定法制审核制度作出了具体部署、 提

出了明确要求。 （ ）

A、《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》 ；

《法治政府建设实施纲要（ 2015—2020 年）》

B、《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》 ；

《法治政府建设实施纲要（ 2015—2030 年）》

C、《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 ；《法

治政府建设实施纲要（ 2015— 2020 年）》

D、《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 ；《法

治政府建设实施纲要（ 2015— 2030 年）》

答案： A

3、行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确（）执法

信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。

A、公开 B 、公示 C 、通报 D 、公告

答案： B

4、各级行政执法机关的法制审核人员原则上不少于本单位

执法人员总数的 ，使法制审核人员的配置与形势任务相

适应。

A、3% B 、5% C 、8% D 、10%

答案： B

5、行政执法机关应当在执法决定作出之日起 个工作日

内向社会公布，法律、行政法规另有规定的，从其规定。 （）

A、7

B 、10

C 、20

D 、30

答案： C

6、行政许可、行政处罚的执法决定信息应当应当在执法决

定作出之日起 个工作日内公开。 法律、行政法规另有规定的，

从其规定。（）

A、5 B 、7 C 、10 D 、15

答案： B

7、行政执法机关作出 之前，必须进行法制审核，未经

法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。 （）

A、疑难执法决定 B 、所有执法决定

C、重大执法决定 D 、复杂执法决定

答案： C

8、各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的类别、

执法层级、 所属领域、 涉案金额等因素， 确定重大执法决定的范

围，制定 。（ ）

A、重大执法决定法制审核目录清单制度

B、重大执法决定法制审核负面清单制度

C、重大执法决定法制审核权力清单制度

D、重大执法决定法制审核程序清单制度

答案： A

9、当事人依法申请查阅行政执法记录的，经 同意后方

可查阅。

A、法制审核人员 B 、承办机构负责人

C、行政执法机关负责人 D 、行政执法案卷管理员

答案： C

10、 是全面推行行政执法 “三项制度” 取得实效的关键。

A、各级人民政府 B 、高素质的行政执法人员

C、行政执法机关负责人 D 、各级行政执法机关

答案： B

11、行政执法机关对现场执法、调查取证、举行听证、留置

送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程， 要根据实际情

况进行（）。

A、文字记录 B 、录音记录

C、录像记录 D 、音像记录

答案： D

12、根据《山东省行政执法全过程记录办法》 ，音像记录制作完成后， 应当在（）个工作日内将音像记录资料存储至执法信息系统或者本单位专用存储器，不得自行保管。

A、1 B 、2 C 、3 D 、5

答案： B

13、行政执法机关应当在行政执法行为执行终结之日起（）

日内，将行政执法记录形成行政执法案卷， 依法归档保存。 法律、

法规和规章对归档期限有特殊规定的，从其规定。

A、10 B 、20 C 、30 D 、60

答案： C

14、根据《山东省重大执法决定法制审核办法》 ，（）对重大

执法决定的法制审核意见负责。

A、法制审核人员 B 、法制审核机构

C、行政执法机关负责人 D 、法制审核机构负责人

答案： B

15、各级政府要全面推行行政执法“三项制度” ，推动形成

权责统一、（）的行政执法体系。 （）

A、权力清晰 B 、公正文明 C 、科学合理 D 、权威高效

答案： D

16、 是推动落实本机关重大执法决定法制审核制度的第

一责任人，对本机关作出的行政执法决定负责。 （）

A、法制审核人员

B、各级人民政府主要负责人

C、行政执法机关主要负责人

D、法制审核机构负责人

答案： C

17、法律、法规、规章规定行政执法决定作出前需要经过 （）

的，应当先进行法制审核。

A、专题讨论 B 、集体讨论 C 、集体研究 D 、专题研究

答案： B

18、关于行政执法公示制度的理解， 下列哪一项说法是不正

确的。（）

A、行政执法机关要按照“谁执法谁公示”的原则，强化事

前公开、规范事中公示、加强事后公开

B、行政执法机关发现公开的行政执法信息不准确的，要及

时予以更正

C、行政执法机关应当将所有的行政执法信息向社会公示

D、公开的信息要简明扼要、通俗易懂，并及时根据法律法

规及机构职能变化情况进行动态调整

答案： C

19、关于行政执法全过程记录制度的理解， 下列哪一项说法

是不正确的。（）

A、文字记录是以纸质文件或电子文件形式对行政执法活动

进行全过程记录的方式

B、所有的行政执法行为及其执法流程的各个环节都应当进

行音像记录

C、对涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的记录资料，归

档时要严格执行国家有关规定

D、行政执法全过程记录应当遵循合法、全面、客观、及时、

可追溯的原则

答案： B

20、关于重大执法决定法制审核制度的理解， 下列哪一项说

法是不正确的。 （）

A、法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意

或者存在问题的书面审核意见

B、行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的

审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核

C、法制审核机构对重大执法决定的法制审核意见负责

D、行政执法机关应当明确其法制机构为法制审核机构，除

此之外的其他机构不得作为法制审核机构

答案： D

三、多项选择题

1、全面推行（）行政执法“三项制度”是党的十八届四中

全会部署的重要改革任务。 （）

A、行政执法公示制度 B 、执法全过程记录制度

C、重大执法决定法制审核制度 D 、行政执法公开制度

答案： ABC

2、全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重

大执法决定法制审核制度，应当坚持（）的原则。

A、依法规范 B 、务实高效

C、改革创新 D 、执法为民

答案 :ABCD

3、行政执法机关推行行政执法公示制度，应当加强事前公

开与（）等工作有机结合。

A、政府信息公开 B 、权责清单公布

C、“双随机、一公开”监管 D 、负面清单公布

答案： ABC

4、行政执法机关应当结合自身职权职责，编制并公开本机

关的（），方便群众办事。

A、执法流程图 B 、执法范围

C、执法权限 D 、服务指南

答案： AD

5、行政执法机关对查封扣押财产、 强制拆除等直接涉及 （）

的现场执法活动和执法场所，应当推行全程音像记录。

A、人身自由 B 、生命健康

C、重大财产权益 D 、证据保全

答案： ABC

6、各级行政执法机关要结合本机关行政执法行为的（）等

因素，确定重大执法决定的范围， 制定重大执法决定法制审核目

录清单。

A、类别 B 、执法层级 C 、所属领域 D 、涉案金额

答案： ABCD

7、行政执法机关应当按照“谁执法、谁公示”的原则， （）

向社会公示行政执法信息。

A、全面 B 、准确 C 、细致 D 、及时

答案： ABD

8、行政执法机关应当主动将（）等行政执法信息向社会公

示。

A、执法机构 B 、执法人员 C 、执法职责 D 、执法权限

答案： ABCD

9、行政执法机关应当向社会公示行政执法权力事项的名称、

（）、救济渠道等信息。

A、种类 B 、依据 C 、承办机构 D 、办理程序和时限

答案： ABCD

10、行政执法机关依法委托执法的， 应当公示受委托组织和执法人员的信息，委托执法的（） 、双方权利和义务、法律责任

等信息。

A、依据 B 、事项 C 、权限 D 、期限

答案： ABCD

11、行政执法人员在进行（）等执法活动时，必须主动出示

行政执法证件，向当事人和相关人员表明身份。

A、监督检查 B 、调查取证

C、采取强制措施和强制执行 D 、送达行政执法文书

答案： ABCD

12、行政执法人员出具行政执法文书， 要告知当事人 （）等，

并做好说明解释工作。

A、承办机构 B 、执法事由 C 、执法依据 D 、权利义务

答案： BCD

13、行政执法机关应当主动将下列行政执法结果向社会公示

（）。

A、检查、抽查、检验、检测的结果

B、行政执法决定

C、行政执法决定的履行情况

D、案件集体谈论情况

答案： ABC

14、文字记录包括通过纸质或电子文件形式形成的（）等。

A、行政执法文书 B 、检测鉴定意见

C、专家论证报告 D 、证据材料

答案： ABCD

15、音像记录包括通过照相机、录音机、摄像机、执法记录

仪、视频监控等记录设备形成的（）等。

A、照片 B 、录音 C 、录像 D 、视频

答案： ABCD

16、行政执法全过程记录应当遵循（）以及可追溯的原则。

A、合法 B 、全面 C 、客观 D 、及时

答案： ABCD

17、行政执法机关依职权启动行政执法程序的， 应当对启动

原因、案件来源、 （）以及时间等内容予以文字记录。

A、当事人基本情况 B 、基本案情

C、承办人和承办机构意见 D 、行政执法机关负责人意见

答案： ABCD

18、行政执法机关依法组织听证的， 应当对听证的告知和申

请情况，听证的（）等予以文字记录。

A、时间 B 、地点 C 、参加人员 D 、听证会具体内容

答案： ABCD

19、行政执法机关可以音像记录留置送达过程， 详细记录（）

等内容。

A、送达文书的内容

B、留置原因

C、留置地点和时间

D、在场人员

答案： ABCD

20、行政执法机关应当根据法律、 法规和规章的规定， 制定

重大执法决定法制审核办法，明确重大执法决定的（） 、法制审

核的具体（）等内容。

A、程序 B 、方式 C 、范围 D 、时限

答案： ABCD

21、行政执法机关应当针对不同行政执法行为， 明确审核内

容，重点审核（）等内容。

A、案件事实是否清楚 B 、适用法律法规规章是否准确

C、行政执法程序是否合法 D 、裁量基准运用是否适当

答案： ABCD

22、行政执法机关作出行政执法决定之前， 有下列情形之一

的，应当进行法制审核。 （）

A、经过听证程序作出行政执法决定

B、可能造成重大社会影响或引发社会风险

C、直接关系行政相对人或第三人重大权益

D、案件情况疑难复杂、涉及多个法律关系

答案： ABCD

23、行政执法机关根据有关法律法规，结合自身职权职责，

编制并公开本机关的服务指南、执法流程图，明确（）等内容。

A、执法事项名称

B、受理机构

C、审批机构

D、受理条件和办理时限

答案： ABCD

24、行政执法结果采取摘要形式向社会公示的， 行政执法机

关应当公示（）等内容。

A、行政执法决定书文号

B、行政执法相对人名称

C、行政执法事项名称、主要事实和依据

D、作出执法决定的行政执法机关名称和日期

答案： ABCD

25、行政执法机关公示行政执法信息，应当符合有关法律、

法规和规章的规定。 但有下列情形之一的， 行政执法机关不得向

社会公示（）。

A、行政执法信息涉及国家秘密、商业机密、个人隐私

B、行政执法信息公开后可能危及国家安全、公共安全、经

济安全和社会稳定

C、行政执法信息公开后可能妨碍正常执法活动

D、法律、法规和规章规定的不予公开的其他情形

答案： ABCD

26、行政执法机关要在执法决定作出之日起 20 个工作日内，

向社会公布（）等信息，接受社会监督。

A、执法机关 B 、执法对象

C、执法类别 D 、执法结论

答案： ABCD

27、行政执法机关在调查、取证过程中应当对调查、取证、

现场询问情况进行书面记录，重点记录下列内容（） 。

A、询问当事人情况和证人情况

B、向有关单位和个人调取书证、物证情况

C、现场检查（勘验）和抽样取证情况

D、先行登记保存证据情况

答案： ABCD

28、采用音像方式对执法现场进行记录时， 应当重点记录下

列内容（）。

A、执法现场的环境

B、当事人、证人、第三人等现场有关人员的体貌特征和言

行举止

C、重要涉案物品等相关证据及其主要特征

D、行政执法人员对有关人员、财物采取措施及现场送达执

法文书的情况

答案： ABCD

29、行政执法机关要加强法制审核队伍建设， 配备和充实（）

的法制审核人员。

A、业务能力强 B 、具有法律专业背景

C、政治素质高 D 、个人道德品质好

答案： ABC

30、全面推行行政执法公示、 执法全过程记录、 重大执法决

定法制审核制度，对严格规范公正文明执法具有（）的意义。

A、整体性 B 、基础性 C 、突破性 D 、建设性

答案： ABCD

第2篇: 优化税收执法方式三项制度

税收执法风险

随着依法行政、依法治税观念日益深入人心，纳税人维权意识持续觉醒，税务机关及其执法人员面临的税收执法风险增多。如何防范和控制日益增多的税收执法风险是摆在税务机关及其执法人员面前的重要课题。引发税收执法风险的行政行为有以下几种形式：

一、税收执法超越职权

在行政执法中，超越职权是指行政执法主体及其工作人员的具体行政行为，超越了法律、法规规定的权限范围，或者实施了根本无权实施的具体行政行为。结合税务实践，税务机关超越职权的主要表现形式有以下几种：一是主体越权。又分为两种情况：1.级别越权.指下级税务行政主体行使了应当由上级税务行政主体行使的职权。2.业务越权。二是管辖越权。三是职能越位。四是无委托执法。

二、税收执法程序违法

所谓行政程序，是指行政主体实施行政行为、行使行政权力过程中所遵循的步骤、顺序、方式及时限的总和。税收执法程序违法的主要表现为：第一，省略步骤。即将必须的法定步骤予以省略。第二，颠倒顺序。虽然执法人员履行了全部的执法步骤，但不按各步骤先后顺序履行则构成颠倒顺序的程序违法。第三，改变方式。例如，《税收征管法》规定采取简易保全措施的手段仅限于扣押，如果执法人员采取了查封或者冻结的手段，就构成了改变方式的程序违法。第四，超过时限，即未按法定的时限行使税收执法权。

三、税收执法侵权

基于现代法治理念，现行税收征管法律的一个重要特征就是规范税收征收行为，保障纳税人的合法权益。作者认为，近年来税务机关在保护纳税人权益方面做了大量工作，也取得了一定成效，但还不同水准地存有以下税收执法侵权行为：一是对纳税人的参与权、知情权缺乏充分尊重。此外，税务机关解答纳税人的咨询还欠缺及时准确。二是回避权未能得到很好的落实。三是侵犯纳税人的信赖利益保护权。具体表现在：对纳税人的同一行为，主管税务机关和稽查部门往往意见不一，相互矛盾，使纳税人无所适从；对于下级税务机关的执法行为，上级税务机关在检查工作时，往往以纠正错误为名进行“秋后算账”，让纳税人感到税务机关出尔反尔，这既损害了纳税人的信赖利益，又影响了税务机关的诚信执法形象。

四、税收执法依据错误

一是违背合法行政原则要求，在税收执法中，不依据法律、法规和规章的相关规定，只依据规范性文件的相关规定，因为规范性文件对人民法院不具有法律上的约束力，因而在行政诉讼中税务机关存有败诉的风险。二是法律适用错误。本应引用a法的相关规定，但却错误地引用了b法的相关规定。三是条款引用“张冠李戴”。有的税收执法人员，不懂得如何准确识别法律的条、款、项，导致具体法律条文引用错误.本应属于“项”的规定，却错误地作为“款”予以引用。四是忽视法律的立、改、废。在税收执法中，引用了过时的、已被废止、撤销或尚未生效的法律、法规和规章，而未引用现行有效的法律、法规和规章。五是违背“法不溯及既往”原则，作出了不利于行政管理相对人的处理、处罚决定。

五、税务案件定性不当

一是违反税权法定、法律保留和法律优位原则，当税法无明文规定时，错误地采取了权力本位观，作出了影响纳税人权利和义务的决定。二是案件定性不准。例如，偷税行为，同时构成违反发票管理法规和《"#0000ff">税收征管法》，根据规定，应按偷税行为处罚，但执法人员却定性为未按规定开具发票或者按偷税和未按规定开具发票并罚。

六、证据收集不充分、不合法

税收行政执法证据指的是税收行政执法主体在对税务行政管理相对人实施法律、法规、规章的措施和手段时所依据的事实和材料。在日常税收执法中，证据收集风险主要有：一是不收集证据，凭经验执法。二是证据收集不充分或者违背证据的“关联性”要求，所收集的证据与处理、处罚决定中阐述的违法事实不存有因果关系。三是证据收集方式不合法。四是先处理，后取证。在作出处理、处罚决定后才补充收集证据。五是证据制作不规范，未严格执行《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》中相关证据收集、制作的规范化要求。

七、自由裁量权滥用

现行税收征管法律、法规、规章赋予了税务机关及其执法人员宽泛的自由裁量权。但在实际操作中，因为税收执法人员千差万别，个人素质和价值取向的不同会导致对法律规范的理解偏差，从而产生自由裁量权滥用的执法风险。行使自由裁量权错误主要表现在：一是违反比例法则。即行政处理手段与违法行为造成的危害性不成比例，在税务行政处罚上体现为违反“过罚相当原则”。二是有多种行政手段能达到行政目的时，采取了损害纳税人权益的方式。三是考虑了错误的和不相干的因素。例如，执法人员因纳税人陈述申辩而错误地认为纳税人态度不好，从而对纳税人实施了加重处罚。四是背离既定的惯例。五是行使自由裁量权未说明理由。当前，税务机关及其执法人员在行使自由裁量权时，普遍存有的问题是作出处罚决定没有详细陈述理由，即没有对纳税人的违法行为、违法情节、方法和手段、社会危害水准、主观恶性和陈述申辩内容等进行综合分析评价，因而，行政处罚决定让纳税人难以信服。

八、行政复议处理不当

一是不作为。包括：无正当理由不受理，不审查、不答复，无正当理由超期不作复议决定、不在合理期限内确认复议担保的效力性等。二是复议机关未全面客观调查取证。仅从证明被申请人具体行政行为的合法性角度收集证据。三是复议决定未准确告知申请人提起诉讼的时间和具体对象，引发诉讼时效争议。四是复议机关在避免当被告心理的驱动下，违法作出复议决定。

九、税务执行不到位

在税务实践中，税务人员在执行上存有的风险主要有：一是文书送达不合法。表现为：文书未送到法定人员，例如，将文书错误地送给办税员或者未担任法定代表人的总经理等；送达人员互为见证人；错误公告送达；未将文书送给同住的成年家属，例如，送给未成年的子女或者送给分居的家属等；代理人签收时，送达人员未取得相关授权委托书，导致征纳双方事后为文书签收权发生争议。二是执行措施不到位。在税务执行中，很多执法手段未得到充分有效运用，例如，纳税人欠税数额较大，但税收强制执行措施、代位权和撤销权在实际中很少得到运用，甚至必要的催缴文书也没有。三是以补代罚，以罚代刑在一定水准上还存有。

税收执法风险虽然不能绝对消除，但是可以防范和控制。针对税收执法风险的表现形式，从构建法治国税、和谐国税，保护税收执法人员的角度出发，作者认为，有效防范税收执法风险.从理论上来讲。就是要尽可能地降低风险发生的概率，具体来讲，需要从观念、制度、执法行为、执法队伍、机构建设等方面多管齐下，综合防控。

税收执法风险

第3篇: 优化税收执法方式三项制度

一、判断题

1、行政执法“三项制度” ，是指行政执法公开制度、执法全 过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。

答案：错误

2、行政执法是行政机关履行政府职能、管理经济社会事务 的重要方式。 （）

答案：正确

3、在各级行政执法机关全面推行 “三项制度” ，以行政处罚、 行政强制、 行政检查、 行政征收征用、 行政许可等行政执法行为 为重点。（）

答案：正确

4、全面推行行政执法 “三项制度” ，做到执法行为过程信息 全程记载、 执法全过程可回溯管理、 重大执法决定法制审核全覆 盖。（）

答案：正确

5、行政执法公示是保障行政相对人和社会公众知情权、参 与权、表达权、监督权的重要措施。 （）

答案：正确

6、行政执法机关要全面准确及时主动公开行政执法主体、

人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道和随机抽查事项清单 等信息。（）

答案：正确

7、行政执法机关根据有关法律法规，编制并公开本机关的 服务指南、执法流程图，明确执法事项名称、受理机构、审批机 构、受理条件、办理时限等内容。

答案：正确

8、行政执法人员在进行监督检查、调查取证、采取强制措 施和强制执行、 送达执法文书等执法活动时， 可以不用出示执法 证件，只需向当事人和相关人员表明身份即可。

答案：错误

9、行政执法人员在进行监督检查、调查取证、采取强制措 施和强制执行、 送达执法文书等执法活动时， 要出具行政执法文 书，做好告知说明工作。

答案：正确

10、国家规定统一着执法服装、 佩戴执法标识的， 执法时要 按规定着装、佩戴标识。 （）

答案：正确

11、政务服务窗口要设置岗位信息公示牌， 明示工作人员岗 位职责、申请材料示范文本、办理进度查询、咨询服务、投诉举 报等信息。

答案：正确

12、行政执法机关要在执法决定作出之日起 30 个工作日内，

向社会公布执法机关、执法对象、执法类别、执法结论等信息， 接受社会监督，但法律、行政法规另有规定的除外。

答案：错误

13、行政执法机关作出的行政许可、 行政处罚的执法决定信 息，要在执法决定作出之日起 7个工作日内公开， 但法律、 行政 法规另有规定的除外。

答案：正确

14、行政执法全过程记录是行政执法活动合法有效的重要保 证。（）

答案：正确

15、行政执法机关要通过文字、 音像等记录形式， 对行政执 法的启动、 调查取证、 审核决定、 送达执行等全部过程进行记录， 并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。 （） 答案：正确

16、音像记录是通过照相机、 录音机、 摄像机、执法记录仪、 视频监控等记录设备，实时对行政执法过程进行记录的方式。

答案：正确

17、行政执法机关要做好音像记录与文字记录的衔接工作， 对文字记录能够全面有效记录执法行为的，可以不进行音像记 录。